补缴以前年度增值税和所得税还有滞纳金如何记账?

我单位取得的一张发票为对方虚开发票,税务稽查后补缴增值税,所得税还有滞纳金,该如何做账务处理?

补缴的增值税,应该先做进项税转出,
借:应交税费-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
之后计提应补缴的增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
缴纳的时候
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款

企业所得税:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费——应交所得税
借:利润分配
贷:以前年度损益调整

滞纳金:
借:营业外支出
贷:银行存款
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第1个回答  2011-12-09
1、补交的所得税通过以前年度损益调整,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费——应交所得税
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
2、罚金和滞纳金做当期损益,因为他是当期发生的,不是以前年度发生的,应列入当期损益。
借:营业外支出
贷:银行存款或库存现金追问

那补缴的增值税呢?

第2个回答  2011-12-09
正常帐务处理就好了。和正常缴税一样。
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