产生原因：企业和税务的纳税依据不同。
应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。
产生机制
一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。
(二)负债的账面价值小于其计税基础
一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即与该项负债相关的费用支出在未来期间可予税前扣除的金额)。
负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。
我们先简单理一下两者的关系
负债账面价值＜计税基础=账面价值-未来相关经济利益流出时可以税前抵扣的金额
抵消账面价值得出：未来相关经济利益流出时可以税前抵扣的金额＜0
这句话怎样理解呢？
你在计算未来应纳所得税额时，此项经济利益流出不但不能再扣税，反而要补缴税款。
其次：
举个例子吧
假设2011年12月8日某公司被起诉了，代理律师跟他们说：赢的胜算不大，估计会赔款100万，A会计就对这个事项做了笔分录
借：营业外支出 100
贷：预计负债 100
【我们穿越2011达到2012年10月13日】，经过法院裁决，要求支付赔偿90万，但是呢？2011年末计入营业外支出“借方100万”【少交的税又要补上了】
此时是不是这个A会计要这样记分录了？
借：预计负债 100
贷：银行存款 90
营业外支出 10
计入营业外支出“贷方10万”，是不是会增加应纳税所得额，要多交税了？
一句话：税局的规定不能改，与一项业务有关的税要你从发生到终止交1万元，你就必须按规定来
方案三个：
1：今年交12000元，明年你就交-2000元，即可以抵扣当年应纳税额【理解为可抵扣】
2：今年交10000元，你跟税局扯平了
3：今年交9000元，明年你的补缴1000元，对吧？【理解为应纳税】
理论的东西我们可以简单化，按我们自己习惯的方式举例子，记得牢固又不容易忘，多好！本回答被提问者采纳
我不明白的是怎么理解负债的计税基础，他们和所得税怎么产生关系
负债的账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异,怎么理解这句...
负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。
...价值小于计税基础时,为什么产生应纳税暂时性差异
资产的账面价值大于计税基础时产生应纳税暂时性差异，是因为你是按你的账面价值扣除后上税的，跟计税基础比你扣多了，你上的税少了，所以产生应纳税暂时性差异。明白这个道理后，负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异就好理解了。当所有者权益不变时，负债减小意味着资产增加（资产=负债+所有...
负债账面价值和计税基础的关系请举例说明
资产账面价值<计税基础，或负债的账面价值计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，可以理解为现在多交了税，将来需要少交税。这种情况下应确认递延所得税资产。上例中如果会计按照3年计提折旧，税法按照4年计提折旧,该项固定资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。负债的账面...
...账面价值小于计税基础时对资产是应纳税暂时性差异对负债是可抵扣暂时...
对于资产，比较好理解：账面小，计税大，以后能扣除的多，可以少交企业所得税，能抵扣企业所得税,形成可抵扣暂时性差异；对于负债，要看公式，负债的计税基础的定义就资产的定义在形式上就不同（是一个差额：负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额），暂时性差异实际就是公式...
怎么理解应纳税所得税暂时性差异
资产账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前扣除，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。（2）负债账面价值小于其计税基础——产生应纳税暂时性差异。一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定...
请问如何理解负债的计税基础,为什么负债的账面价值大于计税基础就会形 ...
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 负债的账面价值大于负债的计税基础，即负债的账面价值>(账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额)；所以未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额为正，未来在清偿该项负债时，可以减少应纳税所得额，因此形成可抵扣暂时性差异。
如何理解负债的计税基础小于账面价值时,确认递延所得税资产的问题
对于负债是指当期可以计入损益的金额。负债计税基础小于账面价值，是指税法当期不允许按照账面价值全额扣除，但是这是一项暂时性差异（即企业所得税法允许在以后期间递延扣除，非永久性差异），在以后的会计期间该项负债可以税前扣除从而减少应交所得税使经济利益流入企业，符合资产的定义。
什么是应纳税暂时性
应纳税暂时性差异的产生来源于以下两点：1、资产的账面价值大于其计税基础，指的是资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异；2、负债的账面价值小于其计税基础，负债的账面价值小于其计税基础，该项负债在未来期间可以...
应纳税暂时性差异
暂时性差异的诞生 应纳税暂时性差异的核心概念在于，当企业在评估未来资产的回收或负债的清偿时，如果会计准则与税法对这些事项的处理不一致，就会形成暂时性差异。简单来说，它指的是资产的账面价值超过其计税基础，或者负债的账面价值小于其计税基础，这些差异在税法允许的范围内，会在未来某个时间点对税收...
暂时性差异变化指什么
暂时性差异变化是指某一特定时期内，资产和负债、收益和支出等方面账面价值与其计税基础之间的差异。以下是详细解释：一、暂时性差异的基本含义 暂时性差异是会计与税收规定之间的差异，这种差异在特定的会计期间内产生，并随着时间的变化而不断变化。它与永久性差异不同，永久性差异表示某一时间点的差异，...
