第1个回答 2022-02-21
货物改变用途，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
1.不做纳税调整
借:应交税金-应交增殖税-已交税金
贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
贷:银行存款
2.做纳税调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
借：应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷：银行存款
借：应交税金-应缴所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
拓展资料
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
准予抵扣
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
1.不做纳税调整
借:应交税金-应交增殖税-已交税金
贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
贷:银行存款
2.做纳税调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
借：应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷：银行存款
借：应交税金-应缴所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
拓展资料
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
准予抵扣
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
第2个回答 2020-06-22
进项税转出做如下账务处理：
做进项税额转出并补交增值税
借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
借:应交税金-应交增值税（已交税金）贷:银行存款
扩展资料：
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：
1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
3．根据分户账编制余额表。
4．根据科目日结单登记总账。
5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。
扩展文件； 《进项税转出会计资料大全》
第3个回答 2019-10-17
企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：
货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
第4个回答 推荐于2017-09-18
1.不做纳税调整
借:应交税金-应交增殖税-已交税金
贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
贷:银行存款
2.做纳税调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
借：应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷：银行存款
借：应交税金-应缴所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整本回答被提问者采纳
借:应交税金-应交增殖税-已交税金
贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
贷:银行存款
2.做纳税调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
借：应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷：银行存款
借：应交税金-应缴所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整本回答被提问者采纳
第5个回答 2006-06-14
一、做进项税额转出并补交增值税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
借:应交税金-应交增值税（已交税金）
贷:银行存款
二、结转以前年度损益调整
1、调减05年企业所得税（按进项转出额依同期所得税使用税率计算）
借：应交税金-应缴所得税
贷：以前年度损益调整
2、进项转出额减去调减企业所得税后的余额转入利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
借:应交税金-应交增值税（已交税金）
贷:银行存款
二、结转以前年度损益调整
1、调减05年企业所得税（按进项转出额依同期所得税使用税率计算）
借：应交税金-应缴所得税
贷：以前年度损益调整
2、进项转出额减去调减企业所得税后的余额转入利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
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