关于应付职工薪酬的会计分录
某企业07年12月的应付职工工资450万元，其中40万元用于缴纳住房公积金，46万元用于养老金等社会保险．编写会计分录？
另外请问这里从职工工资里提的公积金 保险等，和由公司缴纳的公积金 保险等，做的会计分录有区别吗
应付职工薪酬-社会保险 46万
应付职工薪酬-住房公积金 40万
贷:银行存款 536万
借:管理费用-工资 450万
管理费用-社会保险 46万
管理费用-住房公积金 40万
贷:应付职工薪酬-工资 450万
应付职工薪酬-社会保险 46万
应付职工薪酬-住房公积金 40万
有区别,公积金和社会保险一般都是单位缴一部分,自己缴一部分,如果是自己的那部分,做分录时记入其他应付款-社保中心
借：生产成本（工人工资）
制造费用（车间管理人与和辅助人员工资）
管理费用（管理人员工资）
销售费用（销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金/银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
计提企业缴纳的五险一金：
借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间管理人员）
管理费用（管理部门）
销售费用（销售部门）
贷：其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
实际交纳五险一金：
借：其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
1、计提工资保险时：
借：管理费用450
贷：应付职工薪酬-工资364
贷：应付职工薪酬-公积金40
贷：应付职工薪酬-五险46
2、代扣职工五险一金及发放工资时
借：应付职工薪酬-工资364
借：应付职工薪酬-公积金40
借：应付职工薪酬-五险46
贷：银行存款364
贷：其他应付款-五险46
贷：其他应付款-公积金40
3、实际交纳五险一金时：
借：其他应付款-五险46
借：其他应付款-公积金40
贷：银行存款86
——养老保险 46万
应付职工薪酬——工资 364万
贷：银行存款 450万
2．当然有区别呀！从职工工资里扣交的部分计入“其他应付款”，同时减少了你银行存款的发放了呀！
所以什么补贴、津贴应纳入应付职工薪酬个税计税范围
至于二级科目，视乎贵公司管理的需求设置和录入
借：生产成本
89800
制造费用
32300
管理费用
26300
贷：应付职工薪酬
148380
营业外收入
20
发放工资
借：应付职工薪酬
148380
贷：银行存款
148380
是否计提工资要视乎贵公司管理上的需要，但现行税法并不支持这么做，视乎贵公司管理的需求，若7月计提时，可按照上面的分录，除去“营业外收入”（出现员工迟到属于非正常收入），计提金额视乎贵公司情况而定，关键是要找出贵公司的成本和费用与销量或产量的关系，如果一时间无法了解或分析统计出，可以考虑直接复制上月凭证作为计提，分录如下：
（计提7月工资）
借：生产成本
89800
制造费用
32300
管理费用
26300
贷：应付职工薪酬
148400
到8月会计处理：
借：生产成本
-89800
制造费用
-32300
管理费用
-26300
贷：应付职工薪酬
-148400
然后以7月工资实际发生数再做一次工资的分录
应付职工薪酬会计分录
1、计提工资 借：管理费用等科目-工资 贷：应付职工薪酬-工资 2、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保(养老、医疗、失业自己负担部分)贷：其他应付款-住房公积金(个人负担部分)贷：应交税金-个人所得税 贷：银行存款(实际发放给员工的)3、计提社保费、公积金 借：管理费用等科目-社...
应付工资(职工薪酬)的会计分录
计提工资 借：生产成本（生产车间生产工人薪酬）制造费用（生产车间管理人员薪酬）管理费用（行政人员薪酬）销售费用（销售人员薪酬）研发支出（从事研发活动人员薪酬）在建工程等（从事工程建设人员薪酬）合同履约成本 贷：应付职工薪酬 实际发放 借：应付职工薪酬 贷：银行存款、库存现金等 企业通过“应付职工...
应付职工薪酬会计分录
1.计提工资 借：××费用（管理\/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理\/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社...
应付职工薪酬的会计分录怎么做?
应付职工薪酬——职工福利费 应付职工薪酬——社会保险费 应付职工薪酬——住房公积金 应付职工薪酬——工会经费 应付职工薪酬——职工教育经费等 应付职工薪酬的会计核算 企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记应付职工薪酬，贷记银行存款、库存现金等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项...
有关应付职工薪酬的会计分录如何编制?
应付职工薪酬会计分录总结如下：工资分配时 借：管理费用-工资 销售费用-工资 ……贷：应付职工薪酬-工资 工资发放时 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保-医疗(个人负担部分)其他应付款-社保-失业(个人负担部分)其他应付款-社保-养老(个人负担部分)……其他应付款-公积金(个人负担部分)应交税费...
企业应付职工薪酬怎么做会计分录?
应付职工薪酬会计分录1、工资分配时：借：管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬——应付职工工资应付职工薪酬——社保费（单位部分）应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)2、发放工资时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：银行存款（或库存现金）其他应收款——社保费（个人部分...
应付职工薪酬会计分录怎么做
发放工资时，会计分录为：借：应付职工薪酬——员工工资 贷：银行存款——付款银行\/库存现金 应付职工薪酬用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬包括“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币...
应付职工薪酬会计分录是什么?
应付职工薪酬会计分录1、发放工资时计提社保公积金：借：管理费用贷：应付职工薪酬---社保（养老，医疗，失业单位负担部分）应付职工薪酬---住房公积金（单位负担的部分）工资分配时：借：管理费用贷：应付职工薪酬---应付工资发放工资时：借：应付职工薪酬---应付工资贷：其他应收款---社保（养老，医疗。
应付职工薪酬如何做会计分录?
应付职工薪酬的会计分录1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴时借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴贷：银行存款\/库存现金应交税费——应交个人所得税（代扣个人所得税）如果有帮职工代垫的各种款项需要扣还的，则计入其他应收款贷方核算。2、支付职工福利（向职工食堂、生活困难职工等发放福利）借...
应付职工薪酬完整的会计分录怎么写?
应付职工薪酬完整的会计分录借：生产成本（生产工人的薪酬）制造费用（车间管理人员的薪酬）劳务成本（提供劳务人员的薪酬）管理费用（行政管理和财务部人员的薪酬）销售费用（销售机构人员的薪酬）在建工程（在建工程人员的薪酬）研发支出（研发支出人员负担的职工薪酬）贷：应付职工薪酬－－工资应付职工薪酬－...
