是的。 企业按照国家统一的会计制度确认收入或利得确认时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关增值税销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交在增值税（销项税额）”科目。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 推荐于2018-03-12
您好，很高兴为您解答：
不一定，以下是详细解释。
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定：“第十九条增值税纳税义务发生时间：(一)销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”
二、根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
(一)企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
(二)符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。”
根据上述规定，销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，贵公司采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。
希望可以帮到您，谢谢。本回答被提问者和网友采纳
不一定，以下是详细解释。
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定：“第十九条增值税纳税义务发生时间：(一)销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”
二、根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
(一)企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
(二)符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。”
根据上述规定，销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，贵公司采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。
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第2个回答 2017-03-29
这得分两种情况考虑：
如果前期该业务已经确认收入，那不开出的发票不需再确认收入；
在纳税申报表附一中填未开发票栏收入负数
如果不是上述原因，开票即要确认收入，因在金税系统中收入与财务报表要做比对。所以必须确认收入。
第3个回答 2017-06-17
是的，开具增值税专用发票一定要确认收入，并报税。因为增值税专用发票系统已经有了你的税款和收入信息了。另外不管是开普通发票或者不开票只要有收入就必须确认收入并报税。
第4个回答 2015-12-23
只要满足收入确认条件就应该确认收入
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