3、某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年6月购进汽车生产材料，取得的增值税专用发票

1、 某外贸进口公司为增值税一般纳税人，6月份进口钢材一批，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明完税价格为520000元，关税税率7%，另支付运费8000元（取得合法的结算单据），该批钢材已入库，所有款项已支付。钢材当月部分售出，开具普通发票351000元，试计算该企业6月应纳增值税是多？ 2、 某日用品超市（小规模纳税人）6月购进货物一批，支付货款18000元；本月销售日用品，取得销售额58000元，其中有一品牌的食用油质量存在问题，发生销售退回6800元。则该超市6月应纳增值税税额是多少？ 3、某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年6月购进汽车生产材料，取得的增值税专用发票上注明价款2900000元，已取得税控系统开具的货运发票20000元。当月销售达到低污染排放值小轿车150辆，不含税单价每辆128000元，同时负责运输，每辆取得运费收入3000元；将自产的1辆同型号的小轿车无偿赠送给当地的红十字医院。假设汽车厂取得的增值税专用发票当月已认证通过。则汽车厂6月份应纳增值税税额是多少？

1、进口应纳增值税＝520000*（1+7%）*0.17＝94588 销项税额＝351000/1.17*0.17 ＝51000 进项税额＝94588+8000*0.07＝94588.00+560＝95148 本月应纳税额＝51000-95148＝-44148（即留抵税额） 2、应纳税额（58000-6800）/1.03*0.03＝1491.26 3、销项税额＝（150+1）*128000*0.17+（3000*150）/1.17*0.17＝3285760+65384.62＝3351144.62 进项税额＝2900000*0.17+20000*0.07＝493000+1400＝494400 应纳税额＝3351144.62-494400＝2856744.62

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