（一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。
冲减出口销售收入，增加内销销售收入。
借：主营业务收入--出口收入
贷：主营业务收入--内销收入
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
注意事项：
① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。
② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。
（二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。
借：以前年度损益调整（红字）
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（红字）
按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（红字）
注意事项：
① 对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在帐务上不进行收入的调整，在"出口退税申报系统"中也不进行调整。
② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。
③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"。
出口退税过期,转内销怎么做账呀
按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（红字）按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字）贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（红字...
出口转内销怎样记账
具体账务处理如下：1. 借：主营业务收入——外销收入 贷：主营业务收入——视同内销 2. 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 将出口收入除以（1+征收率），再乘以征收率 3. 借：其他应收款——应收出口退税——增值税 4. 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）5. 借：主营业务成本—...
出口退税转内销补税财务如何处理?
首先，当企业决定将原本用于出口的货物转为内销时，需要按照相关税收法规，对之前已经享受的出口退税进行补缴。这一步骤是确保税收公平性和避免税收漏洞的必要环节。其次，在财务处理上，企业应将原本计入“应退税额”的金额转入“应交税金”科目，表示这部分金额现在需要作为内销货物的...
外贸出口退税企业转内销的财务处理?谢谢了,大神帮忙啊
1、出口转内销 借：主营业务收入-出口 (原确认的收入) 贷：主营业务收入-出口转内销 贷：应交税金-应交增值税(销项税) 2、冲销以前的出口不予抵扣和退税部分 借：主营业务成本 （红字） 贷：应交税金-应交增值税(进项税转出) （红字） 或者： 借：应交税金-应交增值税(进项税...
出口转内销如何进行会计处理?
甲企业首次出口，因出口退税登记证未及时办理导致有几笔出口业务做内销处理，【解答】出口转作内销时，如已按规定计算免、抵、退税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。借：应交税费应交增值税(...
跨年度出口转内销会计处理
借：以前年度损益调整(红字)贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)贷：应交税金——应交增值税(出口退税)(红字)出口转内销分录1、冲减出口收入借：主营业务收入—...
出口转内销账务处理及纳税如何进行?
出口退税)(红字)出口转内销分录1、冲减出口收入借:主营业务收入--出口收入贷:主营业务收入--内销收入应交税金--增值税--销项税额2、冲减进项税额转出借:主营业务成本红字贷:应交税金--增值税--进项税额转出红字1、(开票处理)生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,...
出口转内销的账务要怎么处理
出口转内销的账务要怎么处理 冲减出口销售收入，增加内销销售收入。借:主营业务收入--出口收入 贷:主营业务收入--内销收入 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(销项税额)出口转内销进行会计处理：对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法...
外贸出口退税逾期转内销的计提销项税额会计科目怎么做,之前没有做外销...
如果之前做了外销收入，你这样做是对的，如果没有做外销收入，直接做内销处理：借：应收账款 贷：产品销售收入——内销收入 应交税金——应缴增值税（销项税额）
出口退税转内销补税财务如何处理
需要补税的，需缴纳的税款为=报关单金额X出口日当天的汇率\/1.17X0.17=税款，分录就借：应收账款——XXX公司，贷：主营业务收入—内销收入 贷：应缴税费——应交增值税——销项税。最好是跟税务部门商量一下，因为从2012年8月1号开始以前未申报的报关单，可以做免税处理，出口退税也可以做免税...
