当月增值税销项减进项为负数，则城建税和教育费附加不需要计提了。
城建税和教育费附加是按照实际交纳的增值税额（+营业税额+消费税额）计算的。追问
城建税和教育费附加是按照实际交纳的增值税额（+营业税额+消费税额）计算的。追问
那么就不需要做这笔分录了是吧
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第1个回答 2014-06-24
销项减进项为负数，说明还是有增值那就得缴纳增值税，同时也必须计提城建税和教育费附加，
借：“主营业务税金及附加”
贷：应交税金——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
交纳的城市维护建设税时：
借：应交税金——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
贷：银行存款
借：“主营业务税金及附加”
贷：应交税金——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
交纳的城市维护建设税时：
借：应交税金——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
贷：银行存款
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