关联交易的一方计入资产一方计入收入如何做合并分录

个人观点，仅供参考:

乙方出售无形资产，甲方做费用是不可能的，甲方只能做无形资产。

这种情况在cpa和中级教材中已经详细说明了。

 

乙方提供技术服务并开技术服务发票，甲方计入费用，这种情况比较简单，直接：

乙方

借：银行存款等

       贷：主营业务收入等

甲方：

借：研发支出等

      贷：银行存款等

然后转入管理费用

抵销：

借：主营业务收入（乙公司收入）

       贷：主营业务成本（乙公司成本）

              管理费用（收入和成本的差额）

抵销以后，合并报表中发生的管理费用与乙公司提供服务所确认的成本一致。

 

乙方提供技术服务并开技术服务发票，甲方计入无形资产：

乙方

借：银行存款等

       贷：主营业务收入等

甲方：

借：研发支出等

     贷：银行存款等

然后转入无形资产

抵销：

借：主营业务收入（乙公司收入）

       贷：主营业务成本（乙公司成本）

              无形资产（收入和成本的差额）

抵销以后，后续无形资产摊销时，与第一种类似。