视同销售要交纳增值税,其产品的销售价格,应参照同期同类产品的市场销售价格,没有参照价格的,应按成本加合理利润的方法组成计税价格。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率),但会计处理上不做收入进行账务处理;根据新企业所得税法规定,企业是法人税制管理模式,自产货物用于在建工程,是本企业内部事,不涉及外单位法人,故不作为应纳税所得额,不交企业所得税。
在建工程核算
一、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。
企业与固定资产有关的后续支出,包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等,满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的,也在本科目核算;没有满足固定资产确认条件的,应在“管理费用”科目核算,不在本科目核算。
二、本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。
在建工程发生减值的,应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。
三、本科目的期末借方余额,反映企业尚未完工的在建工程的价值。
扩展资料:
在建工程涉及增值税的,应结转相应的增值税额。
1、在建工程完工已领出的剩余物资应办理退库手续,借记“工程物资”科目,贷记本科目。
2、在建工程达到预定可使用状态时,应计算分配待摊支出,借记本科目(××工程),贷记本科目(待摊支出);结转在建工程成本时,借记“固定资产”等科目,贷记本科目(××工程)。
3、企业在油气勘探过程中发生的各项钻井勘探支出,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
属于发现探明经济可采储量的钻井勘探支出,借记“油气资产”科目,贷记本科目;属于未发现探明经济可采储量的钻井勘探支出,借记“勘探费用”科目,贷记本科目。
参考资料来源:百度百科-在建工程
需要的。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;国务院规定的其他项目。
下列无形资产不得计算摊销费用扣除: 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产; 自创商誉; 与经营活动无关的无形资产; 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
扩展资料:
企业纳税要求规定:
1、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。
2、抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
3、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。
参考资料来源:百度百科-中华人民共和国增值税暂行条例
参考资料来源:百度百科-新企业所得税法
本回答被网友采纳将自产货物用于本企业在建工程,根据税法新规定是否交增值税和所得...
1、将自产货物用于本企业在建工程,视同销售缴纳增值税。2、将资产货物用于本企业在建工程,在所得税法中属于内部处置,不计算缴纳企业所得税
将自产货物用于本企业在建工程,根据税法新规定是否交增值税和所得...
一、企业所得税:不视同销售。因为企业所得税视同销售的基本条件是资产所有权发生转移。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条 :企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者...
将自产货物用于本企业在建工程,根据税法新规定是否交增值税和所得...
视同销售货物行为:将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。你这是将自己产的货物用于本企业在建工程属于用于非增值税应税项目,交增值税。无须交所得税。希望对你有帮助!
将自产货物用于本企业在建工程,根据税法新规定是否交增值税和所得...
视同销售要交纳增值税,其产品的销售价格,应参照同期同类产品的市场销售价格,没有参照价格的,应按成本加合理利润的方法组成计税价格。组成计税价格=成本×(1+成本利润率),但会计处理上不做收入进行账务处理;根据新企业所得税法规定,企业是法人税制管理模式,自产货物用于在建工程,是本企业内部事,...
将自产货物用于本企业在建工程,根据税法新规定是否交增值税和所得税
将自产货物用于本企业在建工程,根据税法新规定,需要交纳增值税和所得税。首先,让我们来看看增值税的方面。根据中国税法的规定,增值税是一种在生产和流通环节对增值额征收的税。当企业将自产货物用于在建工程时,这些货物并没有离开本企业,也没有进入流通领域,但是,这仍然被视为一种视同销售的行为...
自产货物用于在建工程要交增值税吗
需要,根据会计规定,自产产品用于在建工程由于没有经济利益流入企业,也不可能导致企业所有者权益和资产的增加,因此,会计上不能作销售商品处理,应按成本结转.增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中...
自产货物用于在建工程要交增值税吗
将自产货物用于在建工程,不需要缴纳增值税按照增值税暂行条例规定,将自产产品用于非增值税应税项目,应视同销售征收增值税,同时进项可以抵扣;关于外购材料,如果在建工程属于固定资产的话,不需做进项转出,允许抵扣。关键看在建工程属于固定资产还是建筑物等。增值税属于流转税,谁最后使用了增值税应税...
自产的乙产品用于本企业基建工程,也要缴纳增值税吗?
是呀,当然要缴纳增值税,因为你一般在建工程做的是不动产,是属于增值税非应税项目,符合视同销售第(4)项 视同销售情形:(1)将货物交付他人代销——代销中的委托方:(2)销售代销货物——代销中的受托方:(3)总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售的,移送当天发生增值税纳税义务。...
自产货物用于在建工程要交增值税吗
需要。根据查询找法官网得知,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,视同销售货物,需要交纳增值税。
在建工程领用自产产品是否要交增值税
产品用于在建工程,以"产品成本"(而不是售价)计入工程成本,但产品"视同销售"的增值税销项税额须按照产品售价计算.举例:企业将一批产品投入在建工程,产品成本8万元,市场价(不含税价)10万元.借:在建工程9.7万元贷:产成品8万元贷:应交税费--应交增值税(销项税额)1.7万元企业在建工程领用自产产品的...