关于应收票据的会计分录怎么做？
华联公司2007年9月1日销售一批产品给A公司，货已发出，发票上注明的销售收入为200000元，增值税税额34000元。收到A公司交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%。要求：编制华联公司收到票据、年末计提利息及票款收回的会计分录。
一、取得
借：应收票据(面值)
贷：主营业务收入等
应交税费-应交增值税(销项税额)
二、到期收回
借：银行存款
贷：应收票据
三、到期未收回
借：应收帐款
贷：应收票据
四、未到期背书转让
借：原材料、材料采购、库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应收票据
如有差额“借”或“贷”银行存款
扩展资料
关于应收票据的会计分录中我国应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。
应收票据的分类按照到期时间可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。应收票据常出现于3种情况：
(1)应收账款延期;
(2)为新顾客提供应用;
(3)赊销商品。
长期应收票据因长期合同而发生，包括销售机器设备等大型商品、提供贷款等，中国尚无长期应收票据业务。按是否带息分为带息应收票据和不带息应收票据。带息应收票据是票面注明利息的应收票据，其利息应单独计算;无息应收票据是票面不注明利息的应收票据，其利息包含在票面本金之中。
应收票据的计价应以未来现金收入的现值计价，带息的短期应收票据的现值等于其票面本金，不带息的短期应收票据的面值就是到期值，现金值。
由于现值与其到期值相关不大，不带息的短期应收票据均以期到期值计价。长期应收票据以交换商品或劳务的公允市场价格计价，或以票据的公允市场的价格计价，如果这两种公允市场价格均无法确定，则以票据的现值计价。
参考资料来源：百度百科-应收票据
销售时
借：应收账款－a公司 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费－应交增值税－销项税额 34000
收到汇票时
借：应收票据－a公司 234000
贷：应收账款－a公司 234000
年末计息时
借：应收票据－a公司 3900[（234000×5％）/12]×4个月（9.10.11.12月）
贷：财务费用-利息收入 3900
扩展资料：
应收票据贴现
贴现是持票人以未到期的应收票据，通过背书手续，请银行按贴现率从票据价值中扣取贴现日起到票据到期日止的贴息后，以余额兑付给持票人。是融通资金的一种信贷形式。背书的应收票据是此项借款的担保品。
票据价值就是票据的到期值，不带息票据为票据的面值，带息票据为票据到期的本利和金额。用应收票据向银行申请贴现时，持票人必须在票据上“背书”。票据到期值与贴现收到金额之间的差额，叫贴息或贴现息，通常记作财务费用。
贴息的数额根据票据的到期值按贴现率及贴现期计算。其计算公式为：
贴息=票据到期值×贴现率×贴现期
贴现票据实收金额=票据到期值-贴息
持票人在票据背书后，如出票人到期拒付，背书人有代偿的责任。就背书人来说，是一项可能发生的负债。在会计上称为“或有负债”。在编制资产负债表时，对于或有负债，应在补充资料中加以列示。
贴现的步骤
应收票据贴现的计算过程可概括为以下四个步骤：
第一步：计算应收票据到期值
第二步：计算贴现利息
贴现利息=到期值×贴现率÷360×贴现日数
其中：贴现日数=票据期限－已持有票据期限
第三步：计算贴现所得
贴现所得=到期值－贴现利息
第四步：编制会计分录
借：银行存款〖贴现所得〗
财务费用〖贴现所得小于票据账面余额的差额〗
贷：应收票据〖票据账面余额〗
财务费用〖贴现所得大于票据帐面余额的差额〗
应收票据
例如：20×2年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10%、票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现，贴现率为16%。计算过程如下：1）票据到期值=600000+600000×10%÷360×60=610000（元）
2）计算贴现利息
先计算到期日：4月15日签发，60天到期，到期日为6月14日。计算过程为：
4月：30－15+1=16天
5月：31天
6月：13天
合计：60天
再计算贴现天数：
方法一：从贴现日4月30日至到期日6月14日，共计45天，计算过程如下：
4月：30－30+1=1天
5月：31天
6月：13天
合计：45天
方法二：贴现日数=票据期限－已持有票据期限=60－15=45天
贴现利息=610000×16%÷360×45=12200（元）
3）贴现所得=610000－12200=597800（元）
4）会计分录：
借：银行存款597800
财务费用12200
贷：应收票据610000
参考资料来源：百度百科--应收票据
一、关于应收票据的会计分录编制如下：
1、销售货物时：
借：应收账款－A公司 234000
贷：主营业务收入 200000
2、收到汇票时
借：应收票据－A公司 234000
贷：应收账款－A公司 234000
3、年末计息时
借：应收票据－A公司 3900
贷：财务费用-利息收入 3900
利息收入= [（234000×5％）/12]×4个月=3900元
4、票款回收时
借：银行存款－A公司 239850
贷：应收票据－A公司 237900
财务费用-利息收入 1950
利息收入=[（234000×5％）/12]×2个月= 1950元
扩展资料：
1、应收票据的基本核算
（1）因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时：
借：应收票据 （票据的面值）
贷：应收账款
2、因销售商品而收到的应收票据时：
借：应收票据 （票据的面值）
贷：主营业务收入（不含增值税的收入）
应交税金---应交增值税（销项税额）
3、对于带息应收票据，期末按应收票据面值和确定的票面利率计提利息，并增加应收票据的账面余额。其账务处理为：
借：应收票据
贷：财务费用
4、到期收回款项的核算
若为不带息商业汇票，到期收回时：
借：银行存款（到期值）
贷：应收票据（票据面值）
若为带息商业汇票，到期收回时：
借：银行存款（到期值）
贷：应收票据（票据账面余额）
财务费用（尚未计提利息部分）
5、付款人无力支付票款的核算
借：应收账款
贷：应收票据
参考资料来源：百度百科-应收票据
本回答被网友采纳借：应收票据(面值)
贷：主营业务收入等
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、到期收回
借：银行存款
贷：应收票据
3、到期未收回
借：应收账款
贷：应收票据
4、未到期背书转让
借：原材料、材料采购、库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应收票据
如有差额，“借”或“贷”：银行存款
应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。企业应当设置“应收票据”科目，本科目反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
正常来讲企业间发生业务往来，是需要用货币来实现交易的。但是因为企业资金周转不开，或者其他种种原因，销货方无法立即取得货款，这就产生了赊销关系，应收账款也就因此产生。但是这种赊销关系经常出现，就会出现多方债务，这种情况一方面会导致账务处理麻烦，另一方面企业资金容易出现问题，于是承兑汇票因此出现，承担着账款替代者的角色，应收票据也就由此被广泛运用起来。
想要提高自己的财务管理水平可以选择恒企教育，恒企教育拥有自己的多个实习基地，帮助学员更好的就业，到恒企有会计部进行真账实操，资深会计师手把手教学员做企业全盘的真实账务，全真账务实践，经验助学员就业。
收到银行承兑汇票，
借：应收票据--**公司（最后的背书人）把票据正反复印作为附件。
贷：应收账款--**公司
到期承兑
借：银行存款
贷：应收票据
贴现
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
拓展资料
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：
1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
3．根据分户账编制余额表。
4．根据科目日结单登记总账。
5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。
资料来源：百度百科：账务处理
本回答被网友采纳应收票据会计分录怎么写?
应收票据会计分录具体如下：1、销售时对方用票据付款：借记应收票据；贷记主营业务收入。应交税费—应交增值税(销项税额)。2、收到票据款项时：借记银行存款；贷记应收票据。3、未到期背书转让：借记原材料、材料采购、库存商品、应交税费—应交增值税(进项税额)；贷记应收票据。注以意事项：如过有差额...
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—公司名称 企业发生收入业务，然后收到对方开具的应收票据，应当通过“应收账款”相关二级科目以及“应收票据”等科目核算。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。
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应收票据会计分录主要包括五种情况，分别是取得应收票据、收到票据抵偿之前的应收账款、收回到期票款、背书转让应收票据和票据贴现，具体会计分录如下：应收票据怎么做会计分录1、企业取得应收票据借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、收到票据抵偿之前的应收账款借：应收票据...
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