以未认证进项增值税入账,可发票认证期限过期,未认证进项税额转出分录怎么处理

几个月前已入账
借：管理费用/其他 100
应交税费/应交增值税/未认证进项税额 17
贷：银行存款 117

现在由于发票认证期限已过没认证也就不可能抵扣了，应该117全部计入管理费用，应如何处理呢？

　　一..增值税专用发票过期别担心，现有重新认证抵扣的依据来解决：
　　二..根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告 》（国家税务总局公告2011年第50号）只要符合下述条件的逾期增值税专用发票和其他抵扣凭证，可以办理有关手续后予以抵扣：
　　1.对增值税一般纳税人发生真实交易，但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
　　2. 客观原因包括如下类型：
　　（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
　　（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
　　（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
　　（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
　　（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
　　（六）国家税务总局规定的其他情形。
　　三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。
　　上述列举的几种原因，估计企业财务总能找到可以适用的条款来打报告吧，上报审批后就可以做这些过期发票的认证/抵扣工作了。
　　四.以未认证进项增值税入账做：,
　　1.按原增值税票面做：
　　借：原材料-**材料
　　借：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）
　　贷：应付账款
　　2.待认证后再转入进项税，但是会造成增值税申报表与资产负债表数据不符。
　　3..建议把“ 应交税费：应交增值税（待抵扣进项税）”改为“预付账款——待抵扣进项税”，可以避免报表不符，分录做：
　　借：原材料
　　借：预付账款：待抵扣进项税
　　贷：应付账款
　　4.建议没认证的发票，还是不要入账先，待在180天的认证期内完成认证后再做抵扣。

温馨提示：内容为网友见解，仅供参考

当前网址：https://11.t2y.org/zz/2sssv48mv.html