此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。其中，"利息调整"实际上反映企业债券投资溢价和折价的相应摊销。
企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：
（1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；
（2）初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；
（3）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未到期前，不能随意地改变其“最初意图”。也就是说，投资者在取得投资时意图就应当是明确的。
扩展资料：
持有至到期投资的主要账务处理
持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法，摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。
1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。
收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。
3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资
2、将持有至到期投资资产的成本直接计入“持有至到期投资——成本；
3、债券一般都是用实际利率法计算的，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，直接计入“投资收益”；
4、按票面利率计算确定的利息，应计入“应收利息”科目；
5、投资收益与应收利息之间的差额应该计入“持有至到期投资——利息调整”。
持有至到期投资有哪些明细科目
此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。其中，"利息调整"实际上反映企业债券投资溢价和折价的相应摊销。企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：（1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的...
核算持有至到期的投资,应设置的明细账有
1、持有至到期投资主要是债券投资，明细科目主要有三个：“成本”、“利息调整”、“应计利息”；2、将持有至到期投资资产的成本直接计入“持有至到期投资——成本；3、债券一般都是用实际利率法计算的，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，直接计入“投资收益”；4、按票面利率计算...
持有至到期投资有哪些明细科目
持有至到期投资属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。比如购买对方发行的债券账务处理是，借：持有至到期投资—成本，持有至到期投资—利息调整（或贷方），贷：其他货币资金。
持有至到期投资分录如何做
持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在贷方）贷：银行存款等 注：“持有至到期投资——成本”只反映面值；“持有至到期投资——利息调整”中不仅反映折溢价，还包括佣金、手续费等。（二）资产负债表日计算利息 借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）持有至到期投资——应计利息（到期...
持有至到期投资如何进行相关账务处理
“持有至到期投资”科目核算企业持有至到期投资的摊余成本。企业可以分别设置“成本”、“利息调整”、“应计利息”等明细科目进行核算。（1）“持有至到期投资-成本”，借方核算取得持有至到期投资的面值，贷方核算处置持有至到期投资的面值。（2）“应计利息”核算一次还本付息时，资产负债表日按面值和...
持有至到期投资一般包括哪些内容?
持有至到期投资包括：1、持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下，包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。2、不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：（1）初始确认时即被指定为以公允...
持有至到期投资属于什么会计科目
持有至到期投资属于资产类会计科目。列示在资产负债表的非流动资产下。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。附注：持有至到期投资的主要账务处理 企业取得的持有至到期投资...
持有至到期投资的核算是怎样的
持有至到期投资属于资产类科目，核算企业持有至到期投资的摊 余成本。为了反映各项持有至到期投资的取得、收益、处置等情况，可以 设置持有至到期投资科目，本科目可按持有至到期投资的类别和品种， 分别按成本、利息调整、应计利息等进行明细核算。该科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。
持有至到期投资如何做账务处理?
持有至到期投资通常指的是到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。当企业取得持有至到期投资时，相关的账务处理怎么做？持有至到期投资的会计分录 (一)企业取得的持有至到期投资 借：持有至到期投资——成本(面值)应收利息(实际支付的款项中包含的利息)持有...
求分录:持有至到期投资的账务处理
首先，我们需要明确持有至到期投资的主要会计科目，包括“持有至到期投资”和其下的具体明细科目。一般情况下，明细科目可能包括“成本”、“利息调整”、“应计利息”等。1. 取得持有至到期投资时，应进行如下账务处理：借：持有至到期投资——成本...
