1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。
借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷：银行存款/应付账款等。
2、出口货物
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品。
3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：
借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。
4、收到出口退税款
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
扩展资料
税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：
1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。
参考资料来源：百度百科 -出口退税
一、在会计上，进行“免、抵、退”政策的出口退税账务处理方法也分为3种分别是:
1、应纳税额为正数，即免抵后需要缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，也就是无退税额(由于末留抵税额)。在这种情况下，出口退税账务处理如下:
借:应交税金一应交增值税 (转出未交增值税)
贷:应交税金一未交增值税
借:应交税金一应交增值税 (出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金一应交增值税 (出口退税)
2、应纳税额为负数，即期没有留抵税额，而未抵顶完的进项税额，无须做会计分录;如果留抵税额高于“兔、抵、退”税额，可全部退税，免抵税额为0。遇上这种情况，出口退税账务处理:
借:应收补贴款
贷:应交税金一应交增值税 (出口退税)
3、应纳税额为负数，即期没有留抵税额，而未抵顶完的进项税额，同样不用做会计分录;如果留抵税额低于“兔、抵、退”税额，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。这种情况出口退税财务处理方法:
借:应收补贴款
应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
扩展资料
中国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行"免、抵、退”税管理法，根据税法对”兔、抵、退”出口退税财务方法有3步处理公式:
1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额- (当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额) -当期留抵税额;
2、免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率;
3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全
参考资料来源：百度百科—进出口退税
参考资料来源：百度百科—退税
本回答被网友采纳（1） 购进原材料取得增值税专用发票，注明价款1000000元，税款170000元，款项已支付，货物已入库。该发票已认证通过。
（2） 内销一批产品，不含税销售额为500000元。款项已收到。
（3） 报关出口一批产品，离岸价为50000美元（外汇牌价为1：6.8）。
[会计核算]
（1） 购进原材料
借：原材料 1000000
应交税金—应交增值税（进项税额）170000
贷：银行存款 1170000
（2） 内销货物
借：银行存款 585000
贷：主营业务收入—内销 500000
应交税金—应交增值税（销项税额）85000
（3） 出口货物
借：应收外汇账款 50000*6.8
贷：主营业务收入—出口 340000
（4） 计算出口产品：不得抵减的进项税额
当期不得抵扣的进项税额=出口货物销售额*（出口货物征收率—出口货物退税率）
=340000*（17%—13%）=13600元
借：主营业务成本 13600
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）13600
（5） 计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—（当期全部进项税额—当期不得抵扣的进项税目额）—上期未抵扣完的进项税额（上期留抵税额）=85000—（170000—13600）= —71400
（6） 计算免抵退税额
免抵退税额=出口货物离岸价*出口货物退税率—免抵退税额抵减额（即：免税购进原材料价格*出口货物退税率）=340000*13%—0=44200
（7） 计算应退税额
当期应纳税额为负数，即为当期期未留抵税额，且其金额71400> 当期免抵退税额44200，则：当期应退税额=当期免抵退税额=44200
当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额=0
借：应收出口退税 44200
贷：应交税金—应交增值税（出口退税）44200
（8） 收到出口退税款
借：银行存款 44200
贷：应收出口退税 44200
（9） 结转下期留抵税额为：71400—44200=27200本回答被网友采纳
生产企业进出口退税账务处理
一、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产...
生产型企业出口退税的账务处理
3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税...
出口退税怎么做账务处理
出口退税财务处理流程，具体如下：1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额；2、出口货物；3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额；4、收到出口退税款。特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物减征或者免征关税，以及临时减征或者免征...
出口退税账务处理
出口退税的账务处理流程如下：1. 申请退税。出口企业根据出口货物的实际情况，按照规定程序向当地税务部门申请退税。详细解释：申请退税环节：出口企业在货物出口后，在一定的期限内，向相关税务部门提出退税申请。申请时需要提供必要的资料，如出口货物的报关单、核销单、发票等。这一环节是整个退税流程的开始。
生产企业出口退税账务怎么处理?
借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款 贷：应...
生产企业出口退税的会计分录如何做?
生产企业出口退税的会计分录 1、货物出口并确认收入实现时 借：应收账款\/银行存款等 贷：主营业务收入\/其他业务收入等 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的 免抵退税不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中...
生产企业出口退税的计算方法是什么?账务处理怎么做?
生产企业出口退税的账务处理怎么做?1、不予免征和抵扣税额：借：主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额)货：应交税金——应交增值税——进项税额转出 2、应退税额：借：应收补贴款——出口退税 货：应交税金——应交增值税——出口退税 3、免抵税额：借：应交税金——...
出口退税怎么做账务处理
出口退税的账务处理如下：“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予...
生产企业免抵退税怎么做账务处理?
根据现行税法规定，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法，货物出口并确认收入时，一般根据出口销售额做相应的账务处理。生产企业免抵退税会计分录 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或...
生产企业出口退税如何进行账务处理?
生产企业出口退税的账务处理涉及进项税额的抵扣、出口货物的收入确认、成本结转以及出口退税的计算与收到退税款的记录。具体操作如下：首先，购入货物或接受应税劳务时，按照增值税扣税凭证上注明的增值税额进行账务处理，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”、“原材料”、“管理费用”、“制造费用”...
