企业所得税汇算清缴完后，业务招待费调增项补缴税怎样做会计分录，损益表如何填？

如题所述

分两种情况：
1.一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做
借：利润分配——未分配利润
贷：应缴税费——企业所得税
不涉及当年的利润表。
2.如果未报年报，则可作
借：所得税
贷：应缴税费——企业所得税
损益表记在所得税项下。追问

不用经过以前年度损益调整科目吗？我这样做对吗？
借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
借：以前年度损益调整
贷：所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

追答

你这样做可以。不过，不能用“所得税”科目。因为所得税是作为费用冲减本年利润的。新的小企业会计准则不用以前年度损益调整科目了，实际上归根结底转到了利润分配-未分配利润科目。

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