如果是当月工资当月发放的发放时：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
其他应收（付）款--社保、住房公积金个人部分
库存现金/银行存款 （实发数）
月底计提当月工资时：
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资 （应发数）
贷：应付职工薪酬--工资 （应发数）
如果当月发放上月工资的发放时：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：应交税费--应交个人所得税
其他应收（付）款--社保、住房公积金个人部分
库存现金/银行存款 （实发数）
月底计提本月工资：
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资 （应发数）
贷：应付职工薪酬--工资 （应发数）
扩展资料：
发放职工薪酬的处理：
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时。
借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转相关成本。
涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
借：应付职工薪酬-工资；
贷：银行存款（若为现金支付则贷方为库存现金）
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一般情况下，在支付前会做一笔计提分录，并把员工薪酬分配至相关成本费用，分录为：
借：管理费用（若为车间生产员工则分配至制造费用科目，销售人员则销售费用等）
贷：应付职工薪酬-工资
企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：
1、生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
2、管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
3、销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
4、应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
5、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
6、外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
7、非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益。
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借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等
如果是支付当月的工资，计提和发放是没有先后顺序的，但如果是支付上个月的工资，那么是需要在上个月先进行计提的：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——工资
计提
借：成本费用－工资
贷：应付职工薪酬－工资
发放
借：应付职工薪酬－工资
贷：银行存款（库存现金）
希望能帮助到你！
支付上个月的的话，如果上个月忘记计提了，最好是本月补提一下。
