第1个回答 2013-02-20
新准则设置了“应付职工薪酬”科目，用于核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也通过该科目核算。转账时，应将原账中“应付工资”和“应付福利费”科目的余额一并转入新账中“应付职工薪酬”科目。
今后如果不再用计提福利费方式，改用按实际列支的，按《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》规定执行：
（五）职工福利费 首次执行日企业的职工福利费余额，应当全部转入应付职工薪酬（职工福利）。首次执行日后第一个会计期间，按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，根据企业实际情况和职工福利计划确认应付职工薪酬（职工福利），该项金额与原转入的应付职工薪酬（职工福利）之间的差额调整管理费用。
也就是说，在1月1日将应付福利费余额转入应付职工薪酬下设置的福利费明细科目
在2013年不再计提福利费，在2013年实际支付时借记应付职工薪酬-福利费，贷记现金或银行存款等科目
在2013年12月31日将应付职工薪酬-福利费余额全部结转进管理费用即可追问
今后如果不再用计提福利费方式，改用按实际列支的，按《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》规定执行：
（五）职工福利费 首次执行日企业的职工福利费余额，应当全部转入应付职工薪酬（职工福利）。首次执行日后第一个会计期间，按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，根据企业实际情况和职工福利计划确认应付职工薪酬（职工福利），该项金额与原转入的应付职工薪酬（职工福利）之间的差额调整管理费用。
也就是说，在1月1日将应付福利费余额转入应付职工薪酬下设置的福利费明细科目
在2013年不再计提福利费，在2013年实际支付时借记应付职工薪酬-福利费，贷记现金或银行存款等科目
在2013年12月31日将应付职工薪酬-福利费余额全部结转进管理费用即可追问
在2013年12月31日将应付职工薪酬-福利费余额全部结转进管理费用即可 金额挺大的 也要这么结转么，不是会影响利润
追答说明你以前年度计提的福利费过大了，或说计提了但没有实际支付出去。这些在以前就影响了利润（没有发生费用支出你却做了成本费用，导致利润低了，现在将未支付的冲回）
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