1、如果公司是一般纳税人,则购买固定资产所支付的增值税可以予以进项抵扣,而增值税是价外税,不计入固定资产的入账价值的,会计分录为借:固定资产(价款部分),应交税费-应交增值税-进项税额(税额部分),贷:现金(银行存款或应付账款)。
2、如果公司是小规模纳税人,取得的增值税专用发票不能抵扣,那么就应该将增值税部分一并计入固定资产成本,作为折旧基数考虑,会计分录为借:固定资产(价税合计=即价款部分+税额部分),贷:现金(银行存款或应付账款)。
一般纳税人用于生产用的固定资产已经可以抵扣进项税金,所以固定资产折旧基数应该不包含增值税税金的,如果未抵扣,那么就要包含的。
扩展资料:
固定资产折旧注意事项:
1、已达到预定可使用状态的固定资产,在年度内办理竣工决算手续的,应按实际成本调整原暂估价值,并调整已计提折旧额,作为当月的成本费用处理。
2、如果在年度内尚未办理竣工决算手续的,应按估计价值暂估入账,并计提折旧,待办理竣工决算手续后,再按实际成本调整原暂估价值,调整原来已计提折旧额,同时调整年初留存收益各项目。
3、企业因更新改造等原因而调整固定资产价值的,应根据调整后的价值,预计尚可使用年限和净残值,按企业所选择的折旧方法计提折旧。
4、接受捐赠旧的固定资产和盘盈的固定资产,其入账价值中应扣除估计的折旧金额。
参考资料来源:百度百科-固定资产折旧
参考资料来源:百度百科-固定资产
参考资料来源:百度百科-应交增值税
参考资料来源:百度百科-固定资产折旧方法