你好,
损益类科目的期末结转其实很简单的(具体的结转分录我想你应该都清楚,我这里就不写分录了。),通俗点讲如下:
前提是知道哪些科目是借方余额、哪些是贷方余额(一般收入类的科目是贷方余额,支出类的科目是借方余额),也就是要知道收入类是贷方余额科目,支出类是借方余额科目,再用他们各自的累计的余额方(借方或贷方)减去他们相应的对方科目的累计金额。即,
主营业务收入类等科目应该用贷方的累计金额减去他们的借方累计金额,以贷方余额为准,我称之为贷方余额类科目;相反,而主营业务成本类等支出类科目应用他们的借方累计金额减去贷方累计金额,以借方余额为准,我称之为借方余额类科目。知道了这个,就简单多了。
例如,
会计科目“主营业务收入”的金额一般做分录时,大部分都是记在它的贷方,除非出现了客户退货的情况,就会记在它的借方,如(以一般纳税人为例按17%计算增值税):
1,销售产品100件A给甲公司,售价1 000 000元,增值税170 000,款项已收到。
借:
银行存款 1 170 000
贷:主营业务收入——A 1 000 000
应交税费——应交增值税(
销项税额) 170 000
2,若该产品甲公司要退货10件,则如下处理:
借:主营业务收入——A 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000
贷:银行存款 117 000
结转损益类科目时,那么主营业务收入的余额=主营业务收入贷方累计金额-主营业务收入借方累计金额(也就是把主营业务收入的贷方的合计数-主营业务收入借方的合计数,最终结果通常还是贷方有余额。)
同样,支出类科目的结转,则用他们的借方金额的合计数-他们的贷方金额合计数,最终结果还是借方有余额。
另外,你说的“主营业务收入---成本”这个科目我不知道你是来核算什么的,但是,处理方法一样,要是是记在“主营业务收入”贷方,就一样算在贷方的合计数里面;若是,记在其借方,就用之前算好的贷方的合计数减去这个数就行了。结果,应该还是贷方有余额。
希望有所帮助。
追问投资收益为借方余额,是不是要计入贷方
追答 是的,投资收益一般为贷方余额,结转的时候就记入其借方;但也可能为借方余额,则表示亏损,则结转的时记入贷方。
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