计提工资的会计科目和发放工资的会计科目怎么做？

如题所述

第一步：根据人力资源部门提供的职工薪资标准以及考勤依据，归集所有部门应发放工资总额，按照不同的服务对象分配到不同的成本、费用中：

借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用）

      贷：应付职工薪酬

第二步：计算五险一金企业应承担部分：

借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用）

       贷：其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金（单位部分）

第三步：次月发放工资时：

借：应付职工薪酬

      贷：其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（个人承担部分，工伤、生育保险个人不承担）

             应交税费—代扣代缴个人所得税

             银行存款（实发工资部分）

第四步：交纳五险一金：

借：其他应付款—五险一金（单位部分+个人部分）

       贷：银行存款

第五步：缴纳代扣代缴个人所得税：

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

      贷：银行存款