1.某机械厂为一般纳税人,2012年10月发生以下业务:
(1)购买原材料,取得增值税专用发票,注明税款70000元,材料已验收入库,其中30%用于本企业基建工程;
(2)购买设备一台,取得增值税专用发票注明价款300000元,税款51000元;
(3)销售甲产品一批,取得不含税销售收入800000元,收取包装物租金9360元;
(4)销售乙产品一批,售价96000元,增值税17000元;经税务机关检查,认为B产品售价偏低且无正当理由,由税务机关核定销售额,B产品成本95000元。
要求:根据以上条件计算当期进项税额,销项税额以及应纳增值税额。
2.某市汽车制造厂(一般纳税人),本月购进原料一批取得增值税专用发票上注明的价款1000万元,增值税170万元;本月销售汽车100辆,每辆24.57万元(含税);企业还将10辆用于成立运输车队,该车队本月取得运输收入30万元;企业兼营汽车租赁业务取得收入50万元。
要求:计算当期应纳增值税额、营业税额。
2.某大学教师今年8月收入如下:
工资收入4500元;(2)取得稿酬3500元;(3)讲学收入6000元;
要求:计算该教授本月应纳个人所得税额。
4.远大公司为一国有企业,2012年度的财务资料为:产品销售收入3000万元,购买某公司债券利息收入25万元;产品销售成本1200万元,产品销售费用100万元,管理费用50万元(其中业务招待费20万元),财务费用30万元,购买固定资产支出150万元,罚款支出100万元,赞助支出60万元。
要求:采用利润调整法计算该公司全年应纳的企业所得税额。
5.某旅行社进口化妆品200箱,关税完税价格15万元/箱,假设关税税率60%,消费税税率为30%。
要求:计算进口时应交纳的关税、增值税、消费税。
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