营业执照还处于办理过程中,但一个月前已经开始试营业,这期间发生的费用怎么做账?员工工资分为厨房,服务员,办公室及管理层四个部门。厨房的工资是不是要直接计入生产成本,管理层的计入管理费用,还是全部计入应付职工薪酬,再结转入管理费用?试营业期间一些购买餐具桌椅及空调安装费等呢,应该怎么做账?还有客人挂账后,过几天付款时把欠款的零头抹掉,这笔零头应该计入什么会计科目?采购蔬菜之类的肯定没有正规的票据的,这该怎么做账?
餐饮业会计做账流程:
1、如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
2、购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本。
3、厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。
4、装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。
5、入库时,分录:
营业成本和费用的核算:
营业成本的核算:企业的营业成本应当与其营业收入相互配比。当月实现的销售收入,应当与其相关的营业成本同时登记入账。旅行社之间的费用结算, 由于有一个结算期,当发生的费用支出不能与实现的营业收入同时入账时,应按计划成本先行结转,待算出实际成本后再结转其差额。
结转营业成本时,借记“营业成本”科目,贷记“原材料”、“库存商品”、“应付账款”、“银行存款”等科目。期末,应将“营业成本”科目余额转入“本年利润”科目。结转后本科目应无余额。“营业成本”科目的明细账应与“营业收入”科目的明细账设置相适应。
营业费用的核算:营业费用是指企业各营业部门在经营中发生的各项费用。费用发生时,借记“营业费用”科目,贷记“现金”、“银行存款”、“累计折旧”、“应付工资”等科目。期末,应将“营业费用”科目余额转入“本年利润”科目。结转后该科目应无余额。“营业费用”科目应按费用项目设。