甲企业采用备抵法核算坏账损失,并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2003年1月1日,甲企业应收账款余额为3 000 000元,坏账准备余额为150 000元。2003年度,甲企业发生了如下相关业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为5 000 000元,增值税额为850 000元,货款尚未收到。
(2)因某客户破产,该客户所欠货款10 000元不能收回,确认为坏账损失。
(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8 000元并存入银行。
(4)收到某客户以前所欠的货款4 000 000元并存入银行。
要求:(1)编制2003年度确认坏账损失的会计分录。(2)编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。(3)计算2003年末“坏账准备”科目余额。(4)编制2003年末计提坏账准备的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)
第3题.
(3)2003年底应收账款科目的余额=(3 000 000+5 000 000+850 000-10 000+8 000-8 000- 4 000 000)=4840 000
所以坏账准备科目的余额=4840 000×5%=242 000(即应该按比例达到的数额)
第4题
(4)而此前坏账准备科目的余额(150 000-10 000+8 000)=148000,需补提(即加上)94000才凑足242000,所以分录为 借:资产减值损失 94 000
贷:坏账准备 94 000
【第3,4题为什么这么算 详细解说】
我要的是解释 = =
追答对啊,你看会计分录就知道了分录里不是涉及到了应收账款科目嘛 ,至于应收账款科目年末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额,算出应收账款科目余额后,用应收账款余额百分比法求出计提的坏账准备,又由于坏账准备科目有余额应先算出坏账准备科目的余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额,然后应计提的坏账准备=应收账款余额百分比法求出计提的坏账准备-坏账准备科目的余额,做分录就行啦