向“ 博宏 ”请教： 急急急，关于固定资产合低值易耗品的问题，请老师指教

老师您好：请教您一个问题。我公司以前是小规模纳税人，会计做的帐很不规范，固定资产是由所有的低值易耗品累计加起来的，自06年开始，都是一些一两千元的东西，现在我们公司的固定资产已经重新评估入账，会计事务所的人说把以前的固定资产（也就是低值易耗品价值34万元）全部转为低值易耗品，再摊销。我做的分录是：借：低值易耗品 34万 贷：固定资产 34万，然后上个月我已经摊销了1.5万元，分录是：借：管理费用——低值易耗品摊销 1.5万贷：低值易耗品 1.5万，（因为我刚好差1.5万元左右的费用，所以才摊销了1.5万），那是否以后的每个月我都要摊销1.5万元，这样费用有点多了啊，不知这样摊销对不对，具体应该怎样处理这件事，请指教。多谢多谢。

首先你要将上月折旧的1.5万元进行红字冲帐 借:管理费用等 1.5万(红字) 贷:折旧 1.5万(红字) 将固定资产冲转为低值易耗品 借:低值易耗品 34万 贷:固定资产 34万 本月结转时根据其低值易耗品是否在用,如果是没有库存的,全部在用,那必须全部结转待摊费用,分期摊销.如果一次性列入成本费用我觉得金额太大,分期摊销较合适. 借:待摊费用--低耗品34万 贷:低值易耗品34万 必须在年内摊销完,按分摊额列分录 借:生产成本或管理费用 贷:待摊费用 非常感谢老师的指点，再请问老师，为什么要将上月摊入管理费用的1.5万元进行红字冲销，我在上个月已经把固定资产冲转为低值易耗品了，不可以当月摊销吗，再就是如果在一年内摊销完毕，每月的费用就太多了，那利润表肯定每月都是负数，可不可以作为长期待摊费用处理。以前的会计在固定资产增加时是这样做的分录 借：固定资产 贷;其他应付款，现在我可以借：其他应付款 贷：固定资产这样做吗，这样就不用摊销了 如果你在上月已将固定资产结转为低值易耗品，并摊销了1.5万元入管理费用,那就不必改动帐,可以将低值易耗品余额在年内摊销完,用半年也可以. 当购入固定资产入帐是 借:固定资产 贷:应付帐款 如果是将固定资产返还卖家,可以"借:应付帐款 贷:固定资产".一般情况下是不可将债务及资产全部冲销,那是错误的.

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