关于出口退税中的免抵退税不得免征和抵扣税额
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，该公司3月份的有关经济业务如下：
（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。
（2）内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。
（3）出口货物的销售额折合人名币200万元。
已知：2月末留抵税款3万元；出口货物的征税率为17%，退税率为13%。计算该企业3月份应“免、抵、退”税额是多少？
此题中，为何3月份的免抵退税不得免征和抵扣税额=200X（17%—13%）=8（万元）
似乎按照公式：
不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人名币牌价X（征税率—退税率）—免税购进原料价格X（征税率—退税率）
计算出的8万元不符合公式。
(2)3月份应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12（万元）
（3）出口货物免、抵、退、税额=200*13%=26（万元）
（4）按规定，如当期期末留抵税额《当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业3月份应退税额=12（万元）
（5）当期免抵税额=当期免抵退税税额-当期应退税额
3月份免抵税额=26-12=14
应纳增值税额＝100×17%－（34－8）－3＝－12（万元）
出口货物免、抵、退税额＝200×13%＝26（万元）
本例中，当期期末留抵税额12万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额12万元。
当期免抵税额＝26－12＝14（万元）本回答被网友采纳
不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人名币牌价X（征税率—退税率）本回答被网友采纳
关于出口退税中的免抵退税不得免征和抵扣税额
(1)3月份免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%)=8（万元）(2)3月份应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12（万元）（3）出口货物免、抵、退、税额=200*13%=26（万元）（4）按规定，如当期期末留抵税额《当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额 即该企业3月份应退税额=12（...
出口退税不得免抵税额什么意思
出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产...
出口退税中“免抵退税不得免征和抵扣税额”的含义是什么?
1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货 物征税率-出口货物退税率) ；2、免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价× (出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额 抵减额；3、免抵退税不得免征和抵扣税额”的实质:实行免抵退管理办...
免抵退税不得免征和抵扣税额是什么意思
生产企业不能完全免除出口税收，而只能抵扣部分税额。免抵退税不得免征和抵扣税额指的是生产企业出口自产货物时，由于生产企业此前已经交纳了进口税收，因此原则上应当免征出口税收，但由于一些特殊情况，生产企业不能完全免除出口税收，而只能抵扣部分税额。
免抵退税的具体计算方法
第一步、剔税（相当于进项税额转出，即：计算不得免征和抵扣税额）。免抵退不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税率－出口退税率）。第二步、抵税（即：计算当期应纳增值税额）。当期应纳税额 = 当期内销的销项税额－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣的税额）－...
不得免征和抵扣税额抵减额怎么理解
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格 （实际耗用的） ×（出口货物适用税率-出口货物退税率）。实际上“免抵退税不得免征和抵扣税额”=（销售价款-免税进口料件价格）*（销售品的征税率-销售品的退税率）+免税进口料件价格*（免税进口料件的征税率-免税进口料件的退税率）这和计算...
免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录的意思是什么:借:销售成本 贷:应...
抵税”环节中从当期进项税中减出来。三、我国对出口货物实行出口免税政策，也就是税率为0。但实务中并不是真正的0税率，而是低税率。比如税率为17%，可实务中并不是按17%计算退税额，还有一个退税率13%（比如），那另外4%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。
...出口免抵退税?什么是免抵退税不得免征和抵扣税额?
因此最后政府决定根据出口货物的离岸价格作为计算进项税额转出的依据。但是，由于出口货物的离岸价格中包含了免税辅料的成本，所以要从离岸价格中减除免税辅料的成本，这样就得出了计算进项税额转出（即教材上所称的“免抵退税不得免征和抵扣税额”）的计算公式。免抵退税不得免征和抵扣税额＝120×（17%－15...
出口免抵退税怎么计算?
其中免抵退税就是出口退税的一种方式。出口免抵退税的计算公式是：免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税率)；当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额；免抵退税额=出口货物离岸价×外汇...
免抵退税额不得免征和抵扣税额进项转出是什么意思?
就是免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）- 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 是永远不能抵扣了。进项税额转出的计算 (1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税...
