那什么情况下可以选内部控制制度啊?
企业不能因为规模小,节约成本而对不能缺少的财务分工岗位进行合并,必须对参与经济业务事项的所有过程的工作人员要相互分离、相互制约;重要经济事项的决策和执行要明确相互监督、相互制约的程序;如果企业为了考虑用人成本,对必须要分工的岗位可以分人相互兼职,相互监督、相互牵制,对不相容职务必须进行分离。
如出纳人员的岗位是最容易出错,也是企业最为致命的资金关口之一。因此必须对出纳岗位制定相关制度,把银行的支票、印鉴章、支付密码器这三件中的其中一件不由出纳人员保管,指派其他可靠的人如仓库保管员、会计、或自己来进行保管监督,这样就可以避免以上案例中所述事件的发生,或者至少可以在问题发生的初期就可发现。
因此,我个人觉得:
某企业财务部出纳人员小张一人保管该企业银行印鉴,违反了《会计法》规定的( D ) 制度。 D 内控制度比较准确,贴切。
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