持未到期的应收票据向银行贴现（带息票据）

如题会计分录：借：银行存款（按实际收到的金额）财务费用（按实际收到的金额小于票据账面余额的差额）贷：应收票据（按账面余额）财务费用（按实际收到的金额大于票据账面余额的差额）按上面的分录举个例子（代算法）越通俗越好

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相关建议 2020-03-05

要向银行进行贴现，银行贴现月利率为3%没有手续费则分录为借：银行存款 101.85 (100*5%-(1-3%)贷：应收票据100 (票面金额）财务费用1.85如果银行贴现利率为6%则借：银行存款 96.6(100*5%-(1-8%) 财务费用 3.4 贷：应收票据 100。

到期价值的确定：应收票据的到期价值即商业汇票到期时的全部应支付款项，要根据票据是否带息的不同来确定。若是不带息票据，到期价值就是票面价值即本金。若是带息票据，到期价值为票据面值加上应计利息，计算公式为：票据到期价值=票据面值×（1+票面利率×票据期限）。

扩展资料：

基本会计处理应为：

借：短期借款。

贷：应收票据（应收票据账面价值）。

财务费用（未结算入账的利息）。

[例3]例2中票据到期，承兑人按期付款。2005年2～4月已计提应收票据利息。2005年5月31日尚未计提应收票据利息。

2005年2～4月计提应收票据利息基本会计处理同[例2]，每月计提利息3000元冲减财务费用。票据到期，承兑人按期付款的基本会计处理应为：

借：短期借款915000。

贷：应收票据（应收票据账面价值）912000。

财务费用（未结算入账的利息）3000。

参考资料来源：百度百科-应收票据

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其他看法

第1个回答 2013-12-18

企业于5月2日将一张出票日期为3月23日、面额为100000元，票面年利率10%的六个月期银行承兑汇票向银行贴现，年贴现率12%。汇票到期价值＝汇票面值*（1+年利率/12*汇票到期月数）＝100000*（1+10%/12*6）＝105000贴现息＝汇票到期价值*贴现率/360*贴现天数＝105000*12%/360*（30+30+31+31+23－1）＝5040贴现净额＝汇票到期价值－贴现息＝105000－5040＝99960元借：银行存款 99960借：财务费用 40贷：应收票据 100000同上例，假设贴现日期为7月2日，则贴现息＝105000*12%/360*（31+31+23－1）＝2940则贴现净额＝105000－2940＝102060借：银行存款 102060贷：应收票据 100000贷：财务费用 2060

第2个回答 2013-12-18

如你有一张100万6个月后的带息票据，票据月利率为5%，现你要向银行进行贴现，银行贴现月利率为3%没有手续费则你的分录为借：银行存款 101.85 (100*5%-(1-3%)（票面收期应收金额减去贴现利息及费用）贷：应收票据 100 (票面金额）财务费用 1.85如果银行贴现利率为6%则借：银行存款 96.6(100*5%-(1-8%) 财务费用 3.4 贷：应收票据 100

第3个回答 2013-12-18

借：银行存款（实际收到金额）贷：应收票据（账面余额）二者差额借或贷财务费用

第4个回答推荐于2017-11-26

2004年5月20日，大华公司持出票日期为3月20日，期限为6个月，面额为25万元的带息商业汇票向银行贴现，票面利率4％，贴现率为6％，其他相关的手续费150元。与银行签订的协议中规定，如果债务人未按期偿还时，企业负有向银行还款的责任。则企业的账务处理如下：
票据到期值=250000x(1+4％÷12x6)=255000(元)
贴现息=255000x6％÷12x4=5100(元)
贴现额=到期值一贴现息一应交相关手续费
=255000-5100-150=249750(元)
借：银行存款
249750
财务费用
250
贷：短期借款
250000
如果票据到期承兑方付款，则：
借：短期借款
250000
贷：应收票据
250000
如果票据到期承兑方无钱支付，贴现银行将票款从企业账户中划回，则：
借：短期借款
250000
财务费用
5000
贷：银行存款
255000
同时，借：应收账款
250000
贷：应收票据
250000
如果票据到期承兑方无力支付，企业账户上也无款可划，则：
借：应收账款
250000
贷：应收票据
250000本回答被网友采纳

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