1，商业一般纳税人辅导期同，实行先认证，网上稽核比对相符后抵扣，
当月认证的发票
借：库存商品
应交税金-待抵扣进项税额
贷：银行存款或应付帐款
次月拿到稽核结果后（一般在次月20日后到税务局拿），
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进项税额 2，辅导期一般纳税人本月认证的发票下月才能抵扣，你做帐的时候把税金记入待抵扣进项税额就可以了。 你要明白认证和抵扣的关系，认证是要求在90天内办理的，但是抵扣不是，你们现在的问题是有进项没有销项，这不影响你们的发票认证，没有销项的时候认证的进项税可以留抵以后月份的，不会作废的。所以你完全不必担心，认证发票后将相关税金做为留抵进项税就可以了。
当月认证的发票
借：库存商品
应交税金-待抵扣进项税额
贷：银行存款或应付帐款
次月拿到稽核结果后（一般在次月20日后到税务局拿），
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进项税额 2，辅导期一般纳税人本月认证的发票下月才能抵扣，你做帐的时候把税金记入待抵扣进项税额就可以了。 你要明白认证和抵扣的关系，认证是要求在90天内办理的，但是抵扣不是，你们现在的问题是有进项没有销项，这不影响你们的发票认证，没有销项的时候认证的进项税可以留抵以后月份的，不会作废的。所以你完全不必担心，认证发票后将相关税金做为留抵进项税就可以了。
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2013-06-09
辅导期的一般纳税人的进项税额是当月认证下月抵扣的！在网上认证系统认证，认证后把认证的清单回执打印出来，发票的抵扣联那张和认证回执装订成册保存，认证后的发票联整理入账，认证后的税额在下月报税时抵扣应交税金！本回答被网友采纳
第2个回答 2013-06-09
辅导期一般纳税人如果有抵扣税金，要经过比对，次月才能抵扣，所以在辅导期期间最好去税务大厅申报，待转正后再自行认证申报。
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