小规模计提增值税及其附加的会计分录

小规模计提增值税的会计分录：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

计提附加税的会计分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业的营业税金及附加应按月计算，月份终了，企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税，城市维护建设税及教育费附加，借记本科目，贷记“应交税金”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

恒企教育利用“互联网+”信息化管理系统来提高企业管理效率，自主开发NC系统、BI系统、OA系统，形成学员、校区、员工三线合一的信息化平台，实现企业财务和业务的事前规划、事中控制和事后分析。

小规模纳税人销售货物：
借：银行存款50000
贷：主营业务收入48543.69
应交税费－应交增值税1456.31
月末计提税金及附加：
借：主营业务税金及附加174.76
贷：应交税费－应交城建税101.94 （城市7%，边远郊区县5%）
应交税费－应交教育费附加43.69 （3%）
应交税费－应交地方教育附加29.13 （2%）

除计提税金外，还有计得折旧，计提企业统筹款，计提当月职工薪酬筹等等分录。

月末结转收入：
借：主营业务收入
贷：本年利润
月末做结转库商：
借：主营业务成本
贷：库存商品
月末结转成本：
借：本年利润
贷：主营业务成本
月末结转税金：

借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
月末结转费用：
借：本年利润
贷：销售费用（以前用的是经营费用）
管理费用
财务费用
季度还要计提所得税：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税本回答被提问者和网友采纳

借：银行存款50000
贷：主营业务收入48543.69
应交税费-应交增值税1456.31
借：营业税金及附加174.76
贷：应交税费-城建税101.94（假设是7%的税率）
-教育费附加43.69（税率是3%）
-地方教育附加29.13（税率是2%）追问

缴纳的时候呢，怎么做

追答

缴纳的时候 借：应交税费-各个二级科目 贷：银行存款