关于2012年注会《税法》增值税章节中出口退税的问题
在教材62页例2-4，
全部进项税（含上期留抵）37万，内销销项17万，进项转出8万，那么借方余额就是12万。也就是说当期应交纳税金是-12万。出口免抵退税额度是26万，那么免抵税额就是14万。
Q：这个14万免抵税额是否就是外销进项税额抵顶内销应纳税额的金额？是否和留抵税额一样，可以留待下一期抵扣销项税金？
例2-5中，全部进项73万，内销销项17万，进项转出8万，那么借方余额就是48万。出口免抵退税额度是26万，当期全额退款。且期末留抵税额22万。
Q：当期应退税额为26万，而当期抵免税额却为零，但按免、抵、退税的定义，是应该先免去出口货物销项税（这个没问题），再用生产出口货物的原料进项税抵顶内销货物的应纳税额，超过部分最后退税。
也就是说，顺序上是应该先抵顶，即产生当期免抵税额，再有应退税额。
做分录时，也应该是借记“应交税费—应交增值税（抵减内销产品应纳税）”，而不是“其他应收款—应收补贴款”。
为什么实际上顺序却是反的呢？
“抵税”，生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；
“退税”，生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。但退税又有一个额度（名义退税额＝出口价*退税率），超过这个额度是不予抵扣的。
2-4中 -12万即增值税进项税额大于应纳税额的部分。同时12万<26万（名义退税率），进项税额大于应纳税额部分12万元可以全部退税，同时，限额范围内还有14万元，可以留待下月进行抵扣。
2-5中 -48万即增值税进项税额大于应纳税额的部分。而48万>26万（名义退税率），只能在限额范围内抵扣，即最多只能抵扣26万元。也无留抵税额了。
2、这个纯属为了方便操作，因为在实际操作中，不是像书上简单的给出几个数据就可以计算出来，实际操作中计算免抵退税额，必须是单证齐全并且信息齐全才可以计算出来，所以一般企业会根据退税汇总表里的数据来做账务处理，那还分什么前后顺序本回答被网友采纳
我在学注会的税法,谁能给点建议?税法中哪些是重点需要背住的?
所以进出口环节需要特别注意，多理解计算原理和方法，尤其是出口退税，了解为什么会有退税?比如进项抵扣不充分;还比如三大流转税比较近似的环节，类似进项的抵扣问题，以及是同销售问题，都要能够区分清楚，了解实质最重要，必要要利用简单的方法，比如增值税视同销售难以记忆，记住外购的用于投资、分配、无偿...
请问大家一个问题,就是出口退税方面发展好还是努力考注会好呢
注会里涉及到出口退税的一些知识，应该可以相辅相成的。
注会经济法税法两个月能过吗
税法中比较复杂的计算就是出口退税和土地增值税了，此外没有复杂的计算。经济法记忆性的科目，这个特点决定了考前两三个月学习效果是最好的，当然因为注会难度是比较大的，两三个月的学习时间大体上是要保证的。另外最近经济法的考试突出了法法学原理的考察，比如一些案例分析等等，这些题目不是考简单的...
注会经济法税法两个月能过吗?
完全可以.你报了北大东奥的辅导班很好,郭帅是经济法第一人,还有他的轻松过关一,看了都不用看教材。刘颖老师税法讲得很好的，这些你可以在北大东奥论坛上看到的，我两年通过新制度5门考试，多亏了东奥。我一般是从5月备战，每年报三门，每天大概5-8个小时学习，周末会给自己放一天或半天假。你用两个...
备考明年注会,现在需要看什么书?
2、税法 (1)税法的大题重点也比较明显：增值税(进项扣除的几种规定：包装物，运费等;销项特殊税率企业;出口退税。企业所得税(以前内外资各占一道大题：都是考比较常见的扣除项目，不会考生僻的)，个人所得税(N多种收入计算所得税：纳营业税的收入要记得扣除营业税)，(2)税法的知识点很多很繁，...
CPA的经济法难学还是税法难学?
税法中比较复杂的计算就是出口退税和土地增值税了，此外没有复杂的计算。经济法记忆性的科目，这个特点决定了考前两三个月学习效果是最好的，当然因为注会难度是比较大的，两三个月的学习时间大体上是要保证的。另外最近经济法的考试突出了法法学原理的考察，比如一些案例分析等等，这些题目不是考简单的...
税法的主观题。我们税法老师让我们自己猜。可是我想问一下到底主观题...
注会税法主观题主要出在流转税和所得税，共涉及5章内容，企业所得税出题点一定是涉及税前扣除的纳税额调增问题，本人专门就此撰写了两篇文章供大家参考。个人所得税的内容较为繁琐，尤其是工资薪金与财产转让，这两者是一定会至少出一大题的。增值税主要难点在出口退税一章。营业税则涉及各个项目税额的...
如何学习注会税法?
其次，要实练知识点应用。基础学习阶段的练习只是帮助我们巩固了知识点，知道了知识点如何应用，但往往题目都是针对各章节的，综合性并不强，而到了疯狂做题阶段，我们需要对跨章节的内容进行集中性地练习，例如有关营业税、增值税、消费税、城建税、教育税附加、关税的综合练习题，这样的题目几乎是每年的...
注会税法王亭喜,刘颖和马兆瑞谁讲得好?
4.学会跨章节思考众所周知，注会考试非常综合，有时一道题涉及好几章的知识点，但教材的编写却是独立的。这就需要我们面对涉税业务时要学会跨章节思考、追求知识点的融会贯通。比如增消营关流转税之间的关系，他们经常放在一起出题;增值税出口退税和企业所得税之间的结合等等。复习时要注意对比，比如...
注会考什么税目
注会考的主要税目包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税以及出口退税等。一、增值税 增值税是一种流转税，以商品或服务的增值额为计税依据。在注册税务师考试中，增值税的相关内容占据重要地位，主要涉及增值税的税率、征税范围、纳税义务发生时间以及税收优惠政策等。考生需要熟练掌握这些内容...
