非同一控制下控股合并
追答控股合并 不确认递延所得税负债的
只有在吸收合并情况下才会涉及到递延所得税问题，因为吸收合并直接把对方的全部资产、负债拿过来，入账价值按照公允价值入账，计税基础还是原来的账面价值，只有存在差额的时候才需要确认递延所得税，而且必须要满足的是免税吸收合并。
控股合并为什么不形成递延所得税呢？比方说一个固定资产子公司原先买的时候100元，假设不考虑折旧，评估的时候变成了120元，那么合并报表中计税基础为100元，而会计基础为120元，不就形成递延所得税负债了吗？谢谢！
追答在控股合并时，即使你评估，被合并方原来的账务并没有改变，仍然是评估前的价值，也就是说会计基础没有变。评估的目的仅仅是确认这个收购的股权的市场价值。
追问不过在合并报表中，需要做一笔分录 借：固定资产20 贷：资本公积20 ，这样的话，资产的账面价值就高于计税基础了啊，会形成递延所得税负债吧？
追答你把 “借：固定资产20 贷：资本公积20 ，”这个分录形成的来龙去脉给描述一下把。这个分录怎么来的，好吗。
本回答被提问者采纳合并报表中可辨认净资产公允价值中考虑递延所得税么
递延所得税也是资产或负债，当然应当计入被投资单位可辨认净资产公允价值内。当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营...
【注册公司】“资产评估增值”如何核算如何纳税
并可能需要确认递延所得税负债。其次,在税务处理方面,资产评估增值本身并不会立即产生应纳税所得额,只有在资产处置时,即出售或转让时,评估增值部分才可能转化为应纳税所得额,需要按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。然后,如果企业在处置资产时,实际获得的收入高于资产的账面价值,这个差额部分即为...
如何理解:合并财务报表中应确认的递延所得税资产
1、因为伴随子公司生产经营的不断发展，股权备查簿中公允价值与原账面价值存在差异的资产或负债项目，因持续计算而形成的公允价值和账面价值也会发生相应的变化，进而导致暂时性差异也会不断发生改变。在计算确定递延所得税资产或递延所得税负债本期应予转回的数额后，就可以编制此类调整分录，通常所涉及的...
资产评估增值业务中,须确认递延所得税吗?
除企业改组改制以外的，企业不需要对资产评估增值进行账务处理。所以也不需要确认递延所得税。
评估增值为什么确认递延所得税负债
同时，提醒注意：如果一家公司未来将会持续亏损，那么就不应该确认递延所得税资产，因为这项权益在将来无法转会（被使用）。大家看一些上市公司的会计报表附注披露时，在递延所得税资产\/负债附注披露部分就会看到“未确认递延所得税资产的可抵扣亏损“。4、 确认递延所得税负债的常见情形：固定资产评估增值...
合并报表中可辨认净资产公允价值中考虑递延所得税么
合并报表是反映母公司和其全部子公司整体财务状况的报表，而可辨认净资产公允价值则是在企业合并时，对被购买方可辨认资产和负债的公允价值进行的衡量。递延所得税则是因为税法与会计准则之间的差异，导致的未来可能需要支付或可以抵扣的所得税。在编制合并报表时，对被购买方的可辨认净资产进行公允价值评估...
合并报表中到底哪些需要涉及递延所得税资产(负债)?
一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并，如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异 计税基础一般是指个别报表中的账面价值 另外,虚机团上产品...
合并报表中可辨认净资产公允价值中考虑递延所得税么
合并报表中的可辨认净资产公允价值，是指在合并过程中，被合并方可以被明确识别并单独计量的资产和负债的公允价值。这一价值是合并方在决定合并价格、评估合并效益以及后续会计处理中的重要参考。递延所得税是由于税法与会计准则在确认收入和费用上的差异而产生的，它代表了未来可能需要支付或可以抵扣的税额...
合并财务报表,怎么理解递延所得税资产100
首先明确合并报表中不认可内部债权，自然不存在相关的坏账准备及递延所得税资产，因此连续编制合并报表时，应将上年个别报表中计提的递延所得税资产继续抵销，调整其对年初未分配利润的影响。然后将个别报表中当年由内部债权变动引起的递延所得税资产变动相应抵销，即：个别报表中递延所得税资产调增，抵销...
资产评估增值如何入账
企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条规定：企业发生资产评估增值，应当作为递延所得税负债，在以后年度逐年确认应纳税所得额时，按照税法规定计入应纳税所得额。《中华人民共和国会计法》第九条...
