税务要求外销进项要全部转出,
例:出口进货不含税金额205128.2元,已认证进项34871.8元。外销开票金额240000元,全是人民币结算。
我做的分录如下:
1、购进出口货物
借:库存商品-外销 205128.2
进项 34871.8
贷:银行 240000
2、借:应收帐款——国外客户 240000
贷:主营业务收入 240000
3、计算不退税部分:
借:主营业务成本 (17%-15%)*205128.2=4102.56
贷:应交增值税-进项税转出 4102.56
4、转出剩余部分出口进项(此步不知道是不是对)
借:主营业务成本 30769.24
贷:应交增值税-进项税转出 30769.24
5、结转出口货物成本
借:主营业务成本-外销 205128.2
贷:库存商品-外销 205128.2
6、应收退税部分计算
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 30769.24
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 30769.24
收到退税时
借:银行存款 30769.24
贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)30769.24
请高手给出正确的答案,我是第一次做外贸。
卖发票的一边呆着去,再罗嗦举报你
1、我就是第四步不清楚,怕会形成留抵。
2、如果第4步不需要做的话,是不是出口货物的进项余额30769.24和第六步中贷方的应交增值税-出口退税金额30769.24正好形成一个自动相抵的关系?
就是这样
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