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税收滞纳金没有计入营业外支出跨年汇算清缴怎么调整记账?
如题所述
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其他看法
第1个回答 2021-12-04
扣除营业外支出,即调增所得额
第2个回答 2020-10-06
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第3个回答 2020-10-09
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第4个回答 2022-02-07
税收滞纳金没有计入营业外支出,是会计核算差错,与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算,税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除,所以在计算企业所得税应税收入时,做调增即可。
如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增,则在以后年度做追溯调整,需要补交税款及滞纳金。
第5个回答 2022-01-17
税收滞纳金没有计入营业外支出,是会计核算差错,与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算,税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除,所以在计算企业所得税应税收入时,做调整即可。
如果在企业所得税汇算清缴当年没做调整,则在以后年度做追溯调整,需要补缴税款及滞纳金。
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