所得税汇算清缴如何做会计分录，我的损益表没有以前年度损益调整，怎么办？

如题所述

首先，其实，现在可以不必做第二个凭证，以前年度损益调整（500元）可以在损益表中体现（有这一专项内容），当前看影响本年实现利润，但这并没有大碍，这是很正常的，如果公司有利润考核，可以在考核利润计算时，单独予以扣除！
当然，如果有要求，“必须这么做”，则会计报表自然是平的，损益表“以前年度损益调整”此时为0，即500元并不体现为“本年利润”（指损益表中的净利润）；同时，根据会计分录，在资产负债表中，500元实际体现在“未利润分配”这一项中，而资产负债表中“本年利润”一项和损益表中的净利润是相符的！

你的要求“资产负债表中的未分配利润数要跟利润表中的利润数相等”这个说法不太准确，资产负债表中“未分配利润”和“本年利润”分别体现以前年度未分配利润、本年实现利润；当然，有的报表未对两者分开，而是合并体现为“未分配利润”一项，你的问题可能就是出在这里，理解上的错误。

如果可以，建议对资产负债表格式进行简单修改：所有者权益列示如下：
项目 行次
所有者权益： 81
实收资本 82
资本公积 83
盈余公积 84
其中：公益金 85
未分配利润 86
本年利润 87
这样的话就一目了然了！ 我们公司就是这样报。
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