生产企业出口退税冲减问题

此种情况一般不用作冲减：一张报关单可以对应多张发票，如果报关单是一条出口信息，可以按金额大的那张发票号码填写；如果是几条出口信息，则分别对应发票号码。
如果出口申报完全与报关单不符，则通过录入系统第二行的“生成出口货物冲减明细”进行冲减，选中要冲减的那条信息，点击“冲减”按钮，实现冲减，冲减了的信息会在“出口货物明细申报录入”里显示为Z000，修改此条信息编号为需要的顺序号码，并在备注里写明原因，保存。再选中此条冲减信息，点击增减按钮，进行正确信息录入，（注意冲减一条录入一条，便于税务对比审核）。录入的正确信息，备注里要写明和以上冲减一样的原因。追问

我在上个月的申报过程中，已经对单证不齐的两张发票进行了录入，本月还不用冲减吗？

追答

上月申报很正常，如果单证收齐，做收齐单证处理就行了。除了原来申报信息错误或者转作内销收入，才可以冲减。
你可能误以为申报时必须单证齐全，这是不对的。出口申报，只要具备日期、金额、汇率、商品编码、发票号码等，即使是无报关单号、核销单号，申报也是正确的。
一般情况下，出口申报都须经两次申报——第一次出口资料，第二次退税资料（报关单、核销单），一次性完成的也有，前提是单证当月收齐。

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