我们是辅导期的一般纳税人,由于购票前要预缴增值税款,所以在月末清缴时,不用再缴纳了。我想知道地税的计税依据是什么。我认为是当期增值税的应纳税额,我们队长说是以当期已缴纳的税款为依据。原因是已预缴的是有票的,我当期增值税的应纳税额没票,不能做为依据,对吗我们是商业企业,因为这个月的预缴税款过多,所以月末不用清缴了(有留抵)。我们这个月的应纳税额 小于已预缴的税款,问地税城建税的计算依据是以应纳税额还是已预缴的税款