应交增值税-销项税额、进项税额、转出未交增值税科目年末余额需要结转吗

如题所述

需要。
按照正常情况，每月都需要结转，便于增值税核算。
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税金——增值税——销项税额
贷：应交税金——增值税——未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借：应交税金——增值税——未交增值税
贷：应交税金——增值税——进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。
3、当次月交纳了应交税金
借：应交税金——增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税金——增值税——未交增值税
贷：应交税金——增值税——已交税金
至此，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。追问

销项税额、进项税额一直都有余额吗

追答

月底没有，都转入未交增值税。

温馨提示：内容为网友见解，仅供参考

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