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2018年产生以前年度损益调整科目2018年企业所得税汇算清缴时该怎么处理,
,本期有发生额,体现在利润表里,企业所得税汇算时要怎么体现?
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相关建议 2019-06-14
企业会计准则做法
补交往年的企业所得税
(1)计提时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
(2)交税时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
(3)结转时
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
若是已经计提了10%的盈余公积,还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要做该笔分类)
借:盈余公积—法定盈余公积
贷:利润分配—未分配利润
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