递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
递延所得税资产的主要账务处理。
（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
二、科目编号：2901 科目名称：递延所得税负债。
核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
递延所得税负债的主要账务处理。
（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
（二）企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”等科目，贷记本科目。本回答被提问者采纳
新企业所得税会计准则的变化有哪些呢?
采用资产负债表债务法，除有限的特例外，要求企业确认所有符合条件的递延所得税资产和递延所得税负债。 所得税项目列报和披露的变化： 新准则规定在资产负债表中将递延所得税资产和递延所得税负债与其他资产和负债合并列报。 在财务报表附注中对所得税费用的主要组成部分，与计入权益项目相关的...
递延所得税在新的准则下所得税费用如何处理?
资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 (1)资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因企业...
新会计准则中取消了哪些会计科目
11.新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原准则相比有所变化。递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率 12.新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且...
简述递延所得税资产,递延所得税负债的帐户结构
一、递延所得税资产和递延所得税负债确认范围 根据新《企业会计准则第18号——所得税》的规定,不确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异的交易事项主要有三种情况：一是商誉的初始确认；二是同时具有“不是企业合并交易，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征的交易...
什么是递延所得税资产和递延所得税负债进行折现?
按照新准则规定，确认递延所得税资产或递延所得税负债是不允许折现的。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债，可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。核算递延所得税时要注意：预期暂时性差异转回期间的税率将发生变化时，要相应调整递延所得税资产和递延...
递延所得税资产跟递延所得税负债是怎么产生的?
递延所得税负债 = 600 000 * 33% = 198 000元 （由于该交易性金融资产在未来出售时需依税法规定调增应纳税所得额，即意味着企业未来应多交所得税198 000元，由此形成当期期末企业的一项负债）当期应增计的递延所得税负债 = 198 000 – 0 = 198 000元 借：递延所得税资产 4 620 000元 贷...
新会计准则中取消了哪些会计科目
11. 新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原准则有所不同。12. 新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。13. 新准则将“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。14. 新准则将“应交税金”和“其他应交款”科目...
递延所得税资产和递延所得税负债该怎么算?
递延所得税资产和负债计算方法如下：递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率...
企业发生亏损应怎样确认递延所得税资产
并确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产；在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。新《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，虽不是因资产、...
新会计准则下,所得税用资产负债表债务法核算,如何进行期初会计处理...
首先按照38号准则，在调整期初数字的时候需要确认递延所得税资产和负债。比如，你上年末应收款余额100元，按照10%的比例计提了坏账准备，但按照税法规定，可以在税前列支的坏账比率为0.5%，这样你应收款的账面价值是100-10＝90，计税基础是100*(1-0.005)＝99.5，账面价值小于计税基础产生递延所得税...
