第2个回答 推荐于2020-12-19
工会经费支出, 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
职工教育经费,企业实际发生的职工教育经费支出,在职工工资总额的2.5%(含)以内的,准予据实扣除。可以结转。(可以结转是指本年可支出教育经费1万,实际支出2万,多支出的1万可以先计入预付账款-教育经费,待次年再转入应付职工薪酬-职工教育经费。)
在税前如何扣除
在不超过标准比例的情况下,可以直接计入费用。
支出时借 应付职工薪酬-工会经费(职工教育经费),贷现金(银行存款)
月底随职工工资,奖金,社保等,一并转入管理费用-职工薪酬科目。
超过比例的支出,在所得税汇算清缴时做应纳税所得额(纳税利润)的调增。
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