应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：
1、资产的账面价值大于其计税基础
2．负债的账面价值小于其计税基础
企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债，确认时计入递延所得税的贷方，冲回时计入递延所得税的借方。
分录为：
确认递延所得税时：
借 所得税费用
贷 递延所得税负债
冲回时：
借 递延所得税负债
贷 所得税费用本回答被提问者采纳
应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：
1、资产的账面价值大于其计税基础
2．负债的账面价值小于其计税基础
企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债，确认时计入递延所得税的贷方，冲回时计入递延所得税的借方。
分录为：
确认递延所得税时：
借 所得税费用
贷 递延所得税负债
冲回时：
借 递延所得税负债
贷 所得税费用
递延所得税负债借贷方向
递延所得税负债，借方表示减少，贷方表示增加。在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时(减少了资产账面价值和计税基础的差异)，计入贷方。在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期...
递延所得税资产的核算内容有哪些?
递延所得税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余...
递延所得税资产 递延所得税负债 借方增加还是减少 都是什么意思
（2）、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。递延所得税负债（借方是减少）1、递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； ...
递延所得税资产核算内容
在借方核算的资产类中，主要涉及到两方面的内容：一是转回的应纳税时间性差异，根据税率计算后计入借方；二是发生的可抵减时间性差异，同样根据税率计算后也计入借方。在债务法的应用下，如果递延税款余额为借方，说明税率有所增加；若为贷方，则表示税率有所减少。而对于贷方核算的负债类，主要关注点在于...
必然所得税资产
晕，你是想说递延所得税资产吗？递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 核算内容 递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算（资产类）：转回的应纳税时间性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下...
递延所得税资产,递延所得税负债,借方是增加还是减少?各是什么意思?
递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。二、递延所得税资产的主要账务...
财务方面:什么是递延税金
递延税款,就是递延到以后缴纳的税款,递延税款是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算：转回的应纳税时间性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少，贷...
递延所得税负债是什么意思?
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予...
递延所得税负债是什么意思?
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予...
递延所得税资产和负债是什么意思?
负债：需要偿还 资产：未来会归还的 一句话，因为某些原因，我们多缴税了，未来是可以冲抵回来的，就属于递延所得税资产；反之，某些原因，实际交的税的比我们上缴的税少了，未来我们需要补交的，就属于递延所得税负债。举例说明 1、“递延所得税资产”核算的内容 举个例子。比如公司收入1000万，成本...
