做了以前年度损益调整后,报表应如何调整

2014年利润表的利润总额均为负数，也就没有交过企业所得税。:我看见书上说要调整2015年资产负债表期初余额和2015年利润表的上年期初数，
问题1：我公司所用的利润表没有上年期初数这一栏，是我公司的利润表不正规还是说要调整2014.12的利润表期末数？

问题2、如果调整2014.12利润表的期末数，那凭证和报表就对不上了，因为我的凭证是在2015.2里边的，对利润表应如何调整？
问题3、对2015资产负债表的期初余额进行调整，是在1月的资产负债表里面就把年初数调整了还是说调整2月资产负债表的年初数，以前损益调整的那笔分录是在2015年2月里面的

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其他看法

第1个回答 2020-01-11

1、使用以前年度损益科目，不计入当期损益，而是通过调整会计报表中的期初余额。如：
　　借：以前年度损益调整-2012管理费用
　　
贷：应交税费
　　借：利润分配-未分配利润
　　
贷：以前年度损益调整。以上科目直接调整2013年会计报表的期初余额即可；
　　2、汇算清缴的利润是按税法的规定计算出的税前利润，与会计利润有差异的则形成纳税差异，不作财务处理，本身口径不一致。
　　3、若企业一直亏损，亏损额超过了注册资本，在税务和工商年检倒是没有问题。重点是企业是否涉及到偷逃税，若涉及到的情况，税务稽查的风险增大。有些企业虽然从账上来看一直亏损，但企业却越做越大，形成了不合理的局面，被查的风险增大。

第2个回答 2015-02-16

1、你的报表格式是没有问题的；2、也不需要再改动2014年度的报表。已经在2015年的未分配利润反映了；3、建议发生职工教育经费支出时，直接进费用就可以了，可以不用计提。追问

你没有对问题2做完整回答，不修改2014.12的利润表，那是否修改2015的利润表？还是说对2014、2015的利润表都不做修改？
也未对问题3做回答。
（还有就是，以前会计是那么做的，我是1月才来的，如果直接修改他的分录会更加麻烦，所以我就做的调整。）

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