第4个回答 推荐于2017-10-10
以企业会计准则为例。没说退税率，假设13%，也没说其他条件，假设当月就只有这两笔业务，上月也没有留抵。
免抵退税的计算方法如下：
免抵退税不得免征和抵扣税额=68263*（17%-13%）=2370.52
期末留抵税额=20400-2370.52=17669.48元
免抵退税额=68263*13%=8874.19
应退税额=8874.19元
免抵税额=0
如有内销、留抵税额小于应退税额等情况，应有不同计算处理方式。
分录：
购进材料：
借：原材料 120000
应交税费-应交增值税（进项税额） 20400
贷：应付账款 140400
货物出口：
借：应收账款 68263
贷：主营业务收入 68263
借：主营业务成本 2370.52
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2370.52
申报免抵退税：
借：其他应收款 8874.19
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）8874.19本回答被提问者采纳
免抵退税的计算方法如下：
免抵退税不得免征和抵扣税额=68263*（17%-13%）=2370.52
期末留抵税额=20400-2370.52=17669.48元
免抵退税额=68263*13%=8874.19
应退税额=8874.19元
免抵税额=0
如有内销、留抵税额小于应退税额等情况，应有不同计算处理方式。
分录：
购进材料：
借：原材料 120000
应交税费-应交增值税（进项税额） 20400
贷：应付账款 140400
货物出口：
借：应收账款 68263
贷：主营业务收入 68263
借：主营业务成本 2370.52
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2370.52
申报免抵退税：
借：其他应收款 8874.19
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）8874.19本回答被提问者采纳
