进料加工核销超期，视同内销提税，但是已经发生出口退税，并且收到税务局的退税款，怎么处理？

收到出口退税款如何做账务处理
出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税...

收到出口退税款的会计分录
一、出口退税方式详解1、生产企业以进料加工贸易方式进口料件加工复出口货物，计算免、抵、退税的基本公式为：当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率-退税率）当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部...

出口企业坏账,已退税款如何处理?
出口企业须在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。经退税部门审核，对审核有误和出口企业到期仍未提供出口收汇核销单的，出口货物已退（免）税款一律追回；未办理退（免）税的，不再办理退（免...

收到出口退税时如何记账?
收到出口退税时如何记账? 退税机关确认应退税额后， 借：其他应收款——应收出口退税（增值税） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 收到退税款后 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）收到出口退税如何做凭证 1、收到出口退税做凭证的方法：借：银行存款 贷：应...

出口退税怎么做账务处理
出口退税的账务处理如下：“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予...

进出口退税账务处理
第四种，出口货物视同内销征税的会计核算 （一）本年出口货物，在本年视同内销征税（冲减出口销售收入，增加内销销售收入）1、一般贸易方式下 借：主营业务收入——出口收入（以红字登记在该账户贷方）贷：主营业务收入——内销收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、进料加工贸易方式下 借：主...

视同内销如何做分?
通过这个公式，可以计算出应缴纳的增值税税额。对于出口应计提销项税额的货物，若生产企业已经按照规定计算了免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其转入了成本科目，那么在进行视同内销处理时，这部分税额同样需要考虑。此时的计算方法为：（外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率。这里的“征收率”通常指...

出口货物视同内销征税,应如何处理
在执行视同内销征税政策时，主要分为两种类型：法定类征税和惩罚性征税。针对这两种情况，企业在进行申报时需提供相应的材料。这些材料包括增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件，内销货物发票（记账联）原件及复印件，以及主管...

出口退税操作流程是怎么样的?
出口退税操作流程一、办理出口货物退(免)税认定出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。有关登记的几点注意:1、关于企业分类目前分A、B、C、...

出口货物视同内销征税如何进行申报
应提供以下材料进行申报:1、增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;2、内销货物发票(记账联)原件及复印件;3、主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此...