1、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况。
比如房地产企业收到预收房款
借：银行存款等
贷：预收账款
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。
比如建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金
借：应收账款
贷：主营业务收入（或工程结算等）
应交税费——待转销项税额
“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
扩展资料：
销售货物或有应税项的税金时应交的税金，
即销项税金
。
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
参考资料：搜狗百科-应交税金
什么时候能用到待转销项税额栏目
用到待转销项税额栏目分两种情况：1、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况。2、会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需...
什么时候能用到待转销项税额
1. 当增值税的纳税义务发生时间早于企业的收入确认时，比如企业销售货物或服务但尚未完全收款，这时的增值税额会暂记在“待转销项税额”科目，待收入确认并满足纳税条件时，再转至“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目。2. 在相反情况下，即收入确认在先，增值税纳税义务在后，如果按照会计准则确认...
什么时候能用到待转销项税额栏目
一般情况下，出现应税服务发生时间晚于纳税义务时间的情况时，便会用到待转销项税额栏目。以下是对这一内容的 待转销项税额指的是在某些特定情况下，企业发生的应税服务尚未完成纳税义务，但已经产生了应纳税额，这些税额暂时存放在待转销项税额这一栏目中。这种处理方式主要是考虑到企业在提供服务的时间...
什么情况下用待转销项税额
待转销项税额是在企业出租房屋给承租方情况下用。用到待转销项税额栏目分两种情况：1、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况。会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。2、一般纳税人已取得增值税扣税...
待转销销项税额是什么意思
根据《增值税会计处理规定》，待转销项税额科目主要用于核算那些尚未发生增值税纳税义务但已确认收入的金额。企业期末时，如果“应交税费-待转销项税额”的贷方余额未清偿，可能需要在资产负债表的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目中体现，具体取决于企业的会计处理规定。总的来说，待转销项税额是...
待转销项税额明细科目核算什么内容?举个例子?
“待转销项税额”明细科目，用于记录会计收入确认与增值税纳税义务时间不一致的情况。当企业销售货物、提供服务等行为已确认收入，但还未到纳税义务时间时，这部分未缴纳的增值税即记录在“待转销项税额”中。例如，甲企业2022年6月出租房屋给乙公司，约定租金10万元\/月，税率9%，半年支付一次。至5月底，...
待转销项税额什么意思
待转销项税额的产生通常与特定的交易场景有关。例如，在建筑服务业，项目往往周期长、环节多，企业在完成每个阶段的服务后开具发票，但由于项目尚未最终验收或结算，因此不能立即确认这些服务对应的税额为销项税。此外，一些涉及长期合同或分期付款的交易也可能产生待转销项税额。管理与处理待转销项税额的重要...
待转销销项税额是什么
1. 定义与来源：待转销销项税额是在企业销售商品或提供服务的过程中产生的。当企业开出增值税专用发票或已经提供应税服务，但由于某些原因，销售交易尚未最终完成。此时，相关的销项税额不会立即支付，而是作为一个待处理的账目暂时挂账。2. 性质与作用：待转销销项税额属于企业的流动负债之一。它反映了...
待转销项税什么时候用
在实际操作中，有时由于客户延迟付款、支付方式不同等原因，导致纳税人无法及时收到全部款项。在这种情况下，即便应税行为已经完成并产生了相应的销项税额，由于未收到全额款项，相应的税款也未能及时申报和缴纳。待转销项税的概念便应运而生。其主要作用在于允许纳税人在没有收到全额款项的情况下先行记账...
待转销销项税额是什么意思
是指已确认收入，但尚未进行税务申报。即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况。如果在法定的纳税义务发生时间之前先开具发票，则按照税法规定，纳税义务就已经发生，此时就不能使用待转销项税额明细科目，而应直接确认销项税额。《增值税会计处理规定》第一条第六款规定：待转销项税额明细科目，核算...
