为什么资产事项变动增加或转销的暂时性差异不能与可抵扣暂时性差异相混淆？
为什么不确认递延所得税
一、概念理解不足 递延所得税涉及到财务会计中的复杂概念，如暂时性差异等。由于对其概念理解不足，可能导致对是否应确认递延所得税的判断出现偏差。特别是在暂时性差异未来转回时所产生的税收影响不明确的情况下，容易导致混淆和不确认递延所得税的现象。二、实际操作难度较高 确认递延所得税需要对企业...
递延所得税负债或资产的期末余额
呵呵，楼主混淆了。无论计入商誉或者资本公积的递延所得税资产或者负债，都应该在资产负债表中体现啊。只不过这些递延税款不影响期末所得税费用和应交所得税。可供出售金融资产公允价值的变动当然会影响到递延所得税了，但是在期末计算所得税费用的时候，你不能把他们算在内从而去抵减应交所得税的金额。
企业所得税实务难点(续)——企业重组、股权转让相关所得税处理
非货币性资产投资递延纳税,在所得税上只能有两个直接参与方,即投资方A公司和被投资方B公司,A公司向B公司投入非货币性资产(减少投出的非货币性资产同时增加长期股权投资),B公司向A公司支付自身企业股权(增加投入的非货币性资产同时增加所有者权益)。 根据本文案例描述推敲,相关方是不能适用非货币性资产投资递延纳税...
递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税的减少
你可能混淆了以下3个公式，1.所得税费用（收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）2.递延所得税费用＝递延所得税负债增加额＋递延所得税资产减少额 3.递延所得税收益＝递延所得税负债减少额＋递延所得税资产增加额
如何理解:合并财务报表中应确认的递延所得税资产
1、因为伴随子公司生产经营的不断发展，股权备查簿中公允价值与原账面价值存在差异的资产或负债项目，因持续计算而形成的公允价值和账面价值也会发生相应的变化，进而导致暂时性差异也会不断发生改变。在计算确定递延所得税资产或递延所得税负债本期应予转回的数额后，就可以编制此类调整分录，通常所涉及的...
递延所得税为什么不计入现金流量表的“支付的各项税费”
契税等)。该项目一般对应应交税金-相关税项的借方发生额，如果借方发生额中不是实际支付的部分还应当剔除。例如本期预缴所得税10万，那么根据应交税金的借方发生额10万填列此项。该项目和递延所得税无联系。只是计提预缴所得税时通过了递延科目，所以有时会混淆。
递延所得税资产、负债的确认问题
第1题因为补提了预计负债，所以对应产生的递延所得税问题，分录 借：递延所得税资产 2.5 贷： 以前年度损益调整——所得税费用 2.5 应交税费和所得税费用是两回事，税法对企业所得税的计算与企业会计利润得出的费用常有差异，但应交所得税计算出来都是准确数字并有强制性，不向会计利润由于...
税务稽查人员审查资产负债表的方法
未及时转入固定资产,纳税人可能来逃税缴纳房产税等;2.在建工程的金额逐月增加,表明纳税人的在建工程处于不断施工状态;3.纳税人的在建工程全部转入固定资产,说明在建工程已经完工,如果纳税人提供的资产负债表反映在建工程部分减少或为红字,纳税人可能有将在建工程的试运行收入冲减在建工程支出的行为,影响所得税收入...
资产评估增值未来需要交纳所得税的处理原则
（4）纳税主体错 乱，即评估增值的受益人与递延税款的纳税义务人并不一致。（5）混淆了“股本溢价”和 “评估增值”的概念。评估增值是指改制时股份公司的资产评估增值，而该评估增值在上市 公司账上已转为主发起人的“股本溢价”，不存在“评估增值”的概念。我们认为，资产评估增值未来需要交纳所得...
固定资产账面价值大于计税基础
资产的账面价值大于计税基础，相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多，构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债，资产的账面价值小于计税基础相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少，构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。企业缴纳多少所得税并不是以会计上的利润总额（利润总额就是税前利润...
