外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢？
比如，1月购入一批商标1000个，含税1170元
凭证是这样做：借：库存商品-商标 1000.00
应交税金-应交增值税-待抵扣出口退税 170.00
贷：现金 1170.00
然后在2月出口销售，退税率13%
5月份申报这笔出口退税，应该做进项转出40元，这里具体的凭证做法怎么做呢？
主要是指增值税里的待抵扣进项税、进项税和进项转出方面的凭证
第1个回答 2020-01-02
楼下的朋友回答得很详细，学习了
第2个回答 2018-05-22
公司出口退税账务处理：
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
拓展资料
1、会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。
2、简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
3、格式
第一:应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
拓展资料
1、会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。
2、简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
3、格式
第一:应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
第3个回答 推荐于2017-10-06
外贸公司出口退税账务处理：
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（1）购进出口货物时，借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
—应交增值税（出口退税）
（3）收到出口退税款，借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）
例题：某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30％，增值税退税率为13％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。
应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元）
转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）
应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元）
购进货物时， 借：物资采购 1000000
应交税金──应交增值税（进项税额） 170000
贷：银行存款 1170000
货物入库时， 借：库存商品——库存出口商品 1000000
贷：物资采购 1000000
出口销售时， 借：应收账款 1200000
贷：主营业务收入——出口销售收入 1200000
结转商品销售成本， 借：主营业务成本 1000000
贷：库存商品 1000000
进项税额转出， 借：主营业务成本 40000
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 40000
计算出应收增值税退税款， 借：应收出口退税 130000
贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 130000
收到增值税退税款时， 借：银行存款 130000
贷：应收出口退税（增值税） 130000
计算出应收消费税退税款， 借：应收出口退税（消费税） 300000
贷：主营业务成本 300000
收到消费税退税款时， 借：银行存款 300000
贷：应收出口退税（消费税） 300000
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（1）购进出口货物时，借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
—应交增值税（出口退税）
（3）收到出口退税款，借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）
例题：某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30％，增值税退税率为13％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。
应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元）
转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）
应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元）
购进货物时， 借：物资采购 1000000
应交税金──应交增值税（进项税额） 170000
贷：银行存款 1170000
货物入库时， 借：库存商品——库存出口商品 1000000
贷：物资采购 1000000
出口销售时， 借：应收账款 1200000
贷：主营业务收入——出口销售收入 1200000
结转商品销售成本， 借：主营业务成本 1000000
贷：库存商品 1000000
进项税额转出， 借：主营业务成本 40000
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 40000
计算出应收增值税退税款， 借：应收出口退税 130000
贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 130000
收到增值税退税款时， 借：银行存款 130000
贷：应收出口退税（增值税） 130000
计算出应收消费税退税款， 借：应收出口退税（消费税） 300000
贷：主营业务成本 300000
收到消费税退税款时， 借：银行存款 300000
贷：应收出口退税（消费税） 300000
相似回答
