前年的费用通过以前年度损益调整处理的，今年所得税汇算需要怎么处理
2014公司有一笔费用挂在其他应付款（已经付款），一直未处理,2015年会计用这笔费用对应的发票（2014年12月收到的），作如下分录：借：以前年度损益调整
贷：其他应付款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
在2016年5月做2015年的所得税汇算时，需要怎么处理？
还是不需要处理？
所得税汇算清缴已经弄过了，现在发现以前年度损益不对，如果是利润增加了，你就重新申报补交企业所得税。
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2016-05-25
根据财政部 国家税务总局关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和 相关会计准则有关问题解答（三）》的通知，财税发[2003]29号文件的规定：
九、其他有关问题
如果报告年度的所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之前，对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的，应通过“以前年度损益调整”科目进行会计核算并调整报告年度会计报表相关项目；如果报告年度所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之后，对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算并相应调整本年度会计报表相关项目的年初数。
无论是什么原因，固定资产为取得国家统一印制的正式发票，使不得计提折旧的，更不能在税前扣除。应在所得税汇算清缴时作纳税增加额的调整。
关于城市房地产税的税收减免政策，不知您是属于哪个行业，请您参照以下文件的规定。
城市房地产税减免税的优惠
1．新建住房免税。外国企业和外国人新建的房屋，从落成的月份起，免征城市房地产税3年。(条例第5条、国税函[1997]39号)
2．翻修房屋免税。外国企业和外国人翻修房屋超过新建费用50％的，从竣工的月份起，免征城市房地产税2年。(条例第5条、国税函[1997]39号)
3．其他房产减免。其他有特殊情况的房产，经省级人民政府批准，减征或免征城市房地产税。(条例第5条)
4．华侨、侨眷房产免税。华侨、侨眷用侨汇购买或建造住宅，从发放产权证之日起，免征城市房地产税5年。(财税[1980]82号)
5．经营人防工程房产免税。外商投资企业利用人防工程中的房屋进行经营的，暂不征收城市房地产税。(国税发[2000]44号)
6．临时铺面出租经营免税。外商投资企业在商品开发过程中搭建临时铺面出租经营的，暂不征收城市房地产税。(国税发[2000]44号)
7．个人住房免税。对外籍个人(包括华侨、港、澳、台胞)购置非营业用房产，暂免征城市房地产税。(国税发[2000]44号)
8．资产处置免税。对港澳国际(集团)有限公司及其所属内地公司和香港公司在中国境内拥有的和从债务方接收的房地产，免征城市房地产税。(财税[2003]212号)本回答被网友采纳
九、其他有关问题
如果报告年度的所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之前，对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的，应通过“以前年度损益调整”科目进行会计核算并调整报告年度会计报表相关项目；如果报告年度所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之后，对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算并相应调整本年度会计报表相关项目的年初数。
无论是什么原因，固定资产为取得国家统一印制的正式发票，使不得计提折旧的，更不能在税前扣除。应在所得税汇算清缴时作纳税增加额的调整。
关于城市房地产税的税收减免政策，不知您是属于哪个行业，请您参照以下文件的规定。
城市房地产税减免税的优惠
1．新建住房免税。外国企业和外国人新建的房屋，从落成的月份起，免征城市房地产税3年。(条例第5条、国税函[1997]39号)
2．翻修房屋免税。外国企业和外国人翻修房屋超过新建费用50％的，从竣工的月份起，免征城市房地产税2年。(条例第5条、国税函[1997]39号)
3．其他房产减免。其他有特殊情况的房产，经省级人民政府批准，减征或免征城市房地产税。(条例第5条)
4．华侨、侨眷房产免税。华侨、侨眷用侨汇购买或建造住宅，从发放产权证之日起，免征城市房地产税5年。(财税[1980]82号)
5．经营人防工程房产免税。外商投资企业利用人防工程中的房屋进行经营的，暂不征收城市房地产税。(国税发[2000]44号)
6．临时铺面出租经营免税。外商投资企业在商品开发过程中搭建临时铺面出租经营的，暂不征收城市房地产税。(国税发[2000]44号)
7．个人住房免税。对外籍个人(包括华侨、港、澳、台胞)购置非营业用房产，暂免征城市房地产税。(国税发[2000]44号)
8．资产处置免税。对港澳国际(集团)有限公司及其所属内地公司和香港公司在中国境内拥有的和从债务方接收的房地产，免征城市房地产税。(财税[2003]212号)本回答被网友采纳
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