出口退税有那些漏洞如何防范

出口退税的漏洞：体积小、重量轻、单价高、退税率高的商品，以及出口港澳台、东南亚地区的商品由于路途近费用低出口骗税的可能性更大。防范措施：一是发挥函调作用，充分利用函调系统加强出口税收函调管理，特别是日常管理中发现疑点的发函以及省外企业、流通性企业的发函工作，做好发函、回函的统计分析监控工作。二是积极做好出口企业的日常与专项审核工作，对审核评估工作中发现的异常现象加强分析调查，防范出口骗税的发生；三是密切关注体积小、重量轻、单价高、退税率高的商品出口波动情况，对发现异常的及时进行分析，把问题解决在萌芽状态，更好地化解出口退税风险。不定期下户走访出口货物企业，约谈与实地查验相结合，督促企业规范出口核算、出口业务，来防企业由于出口退税率提高所引发的骗税、违规退税行为的发生。利用信息管理系统，充分发挥预警评估，加强预警评估统计分析，达到以评促管的目的；防范出口货物退（免）税管理的风险，切实发挥预警评估在出口退税管理中的作用。借鉴外地出口退税的成功经验，总结、尝试我市出口退税管理创新工作；加强干部队伍建设，进一步提高业务能力和素质，努力造就一支学习型的出口退税管理干部队伍。以上尽供参考。

在现行的出口退税预警评估体系基础上加强信息化管理和人才队伍建设；强化征退查一体化机制，打造出口退税管理与监管信息共享“大平台”；建立多部门联动协作机制，加强出口退税预警评估体系的实际效果，使出口骗税得到有效防范。核实上游供货方是否为商业零售企业。从商业零售企业购进出口货物后再报关出口这种行为，一般来说其经营不太正常，除非所出口的货物为商业零售企业总经销或者生产企业成立销售公司统销自产货物。商业零售企业经销商卖手机一般不给，就像加油站一样，所以沉积票很多，从而有了出售的可能。外贸企业从事的此类出口业务，可根据外贸企业已申报退税的进货明细中的供货方，与征管信息系统的登记信息进行比对，一旦核实上游供货方为商业零售企业，需重点核实其购进货物的真实性。摸清该批出口货物的货款支付情况。审核购销合同、外销合同逻辑关系，根据增值税专用上注明的合计金额和，一要查找相对应的实际付款金额和付款日期；二要查找以什么方式支付的，特别要注意以信用卡、借记卡支付的相关信息；三要查找实际收款人及收款金额；四要了解经办此类具体事项的当事人；五要比对每次付款的日期与销货款结汇日期之间的关系，调查资金回流情况。到出口企业进行实地调查。一要摸清出口企业的基本情况，包括企业的成立日期、企业法人代表及实际经营人、经营项目、规模大小和盈亏等情况。二要向出口企业了解具体某笔业务是如何交易的，包括具体成交过程、涉及相关人员、签订的购销合同。三要了解出口货物来源及付款情况，、日期、支付方式、资金来源。四要查清出口企业上游供货企业性质是商业零售企业还是生产企业，以及出口企业与上游供货企业的关系。五要延伸检查上游企业供货情况，核查进货手机型号与开出用于退税型号是否相同，出口货物报关单上载明的商品名称用发票上注明的货物名称和型号是否相符。六要上网查询出口手机目的港价格，与进项价格比较，对比查看外销价是否远远低于进价。七要查看出口企业货款来自哪个国家或地区，是否报关单及销售合同体现的出口地相符，货款支付采用何种方式和工具，付款人是谁，银行账号或银行卡号等信息。如果结汇水单显示多个付款人支付同一笔货款的，应核实是否从香港等金融监管宽松的地区或国家付款，是否存在“地下钱庄”付款。完善业务流程，改进工作方式。研究出口退税业务流程，改善传统出口骗税防范工作，提升出口退税监管质效。