第一题:A公司于2013年1月1日以银行存款5万元以及一项闲置的固定资产,取得B公司30%的股权。该闲置的固定资产账面原值为80万,已提折旧45万,评估至值40万元,此外另发生相关税费0.5万元。2013年-2015年,有关业务内容如下:
(1)2013年,B公司实现利润115万元。
(2)2014年4月18日,B公司董事会提出2013年分配方案,按照2013年实现净利润的10%提取盈余公积,并发放现金股利40万元。
(3)2014年5月10日,B公司股东会批准董事会提出2013年分配方案。2014年7月2日,B公司向各股东支付现金股利.
(4)2014年10-12月,B公司连续出现了重大的运营错误,导致当年最终亏损240万元。
(5)2015年8月,A公司决定转让持有的B公司的股权,最终转让价款为37.2万元,转让款已经收到并存入银行。
A公司从2013年1月1日起,一直执行《小企业会计准则》。
要求,针对上述业务,作出A公司的相关账务处理。
问题:1.A公司2013年1月1日投资时
2.2014年5月10日,B公司股东会批准董事会提出2013年分配方案。
3.2014年7月2日,B公司向各股东支付现金股利时
4.2015年8月,A公司转让持有的B公司的股权
第二题:
甲公司属于增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年3月1日,甲公司计划自行建造一套机器设备,为此购入工程物资一批,价款为600 000元,支付的增值税进项税额为102 000元,款项以银行存款支付,全部为工程领用;领用生产用原材料一批,账面余额为20 000元。购进该批原材料时支付的增值税进项税额3 400元;计提工程人员工资80 000;11月12日,试生产过程中取得收入10 000元,已经收到款项并存入银行;12月20日,工程竣工决算并交付使用。假定不考虑其他相关税费。甲公司执行《小企业会计准则》。
请做账务处理,谢谢